В предстоящем 2025 году предпринимателей ждет ряд значимых налоговых изменений, требующих внимания и подготовки. Давайте подробно рассмотрим, что изменится для разных категорий налогоплательщиков и как адаптировать бизнес-процессы к новым требованиям.
Изменения для юрлиц и ИП на УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) традиционно привлекала бизнес отсутствием необходимости платить НДС. Однако с 1 января 2025 года эта практика изменится для крупных игроков.
Индивидуальные предприниматели и компании на УСН, чей годовой доход превысит 60 миллионов рублей, будут обязаны совмещать уплату налога по упрощенке с НДС. Для них предусмотрено три варианта налогообложения в зависимости от размера выручки:
Доход от 60 до 250 млн рублей: общая ставка составляет 5% (УСН + НДС), при этом вычет по НДС не применяется.
Доход от 250 до 450 млн рублей: общая налоговая нагрузка возрастает до 7%, вычет по НДС также недоступен.
Доход свыше 450 млн рублей (или по выбору налогоплательщика): применяется стандартная ставка НДС 20% с правом на налоговый вычет, при этом налог по УСН не уплачивается.
Важно понимать, что использование пониженных ставок (5% или 7%) лишает бизнес возможности заявить к вычету «входной» НДС, уплаченный поставщикам. Экономическая целесообразность выбора того или иного варианта зависит от размера торговой наценки. При небольшой наценке выгоднее может быть пониженная ставка, а при высокой — стандартная с вычетом.
Для бизнеса с доходом менее 60 миллионов рублей в год все остается по-прежнему: они продолжают работать на УСН и освобождены от уплаты НДС.
Практические шаги по подготовке к уплате НДС
Если ваша выручка по итогам 2024 года превысит порог в 60 млн рублей, с 2025 года вам предстоит стать плательщиком НДС. Помимо роста налоговой нагрузки, это налагает новые административные обязанности:
Регулярная (ежеквартальная) сдача налоговой отчетности по НДС.
Анализ ценовой политики. Возможно, потребуется пересмотреть цены, чтобы компенсировать возросшие налоговые издержки и сохранить рентабельность.
Обязательное указание НДС в кассовых чеках.
Что касается кассовой техники, то не стоит беспокоиться о необходимости ее замены. После официальных разъяснений ФНС производители, такие как АТОЛ, выпустят обновления прошивок, которые добавят в функционал касс новые ставки — 5% и 7%. Ставка 20% уже, как правило, присутствует. Задача бизнеса — своевременно отслеживать и устанавливать эти обновления. С помощью современных онлайн-сервисов от производителей ККТ этот процесс выполняется быстро и в несколько кликов.
Обратите внимание: Как разработать и использовать бизнес-план.
Нововведения для компаний на общей системе налогообложения (ОСНО)
Для предприятий, работающих на ОСНО, главным изменением станет повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25%. Ранее от этого повышения были освобождены IT-компании, аккредитованные Минцифры и занимающиеся реализацией российского программного обеспечения. Теперь и они будут платить налог на прибыль, но по льготной ставке — 5%.
Еще одной важной новинкой 2025 года станет введение туристического сбора (глава 33.1 НК РФ). Этот налог затронет владельцев гостиниц, отелей, хостелов и иных средств размещения. Важно отметить, что сбор является местным (муниципальным) и взимается только на территориях, где соответствующие нормативные акты приняты местными властями. Ставка составляет 1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей за каждые сутки проживания.
Влияние прогрессивной шкалы НДФЛ на бизнес
С 1 января 2025 года в полной мере заработает прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Доходы до 2,4 млн рублей в год по-прежнему облагаются по ставке 13%. Для сумм, превышающих этот лимит, будут применяться повышенные ставки.
Напомним, что обязанность по расчету, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников лежит на работодателе. Следовательно, бухгалтерским службам компаний необходимо своевременно адаптировать payroll-расчеты под новые ставки, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Для более глубокого понимания изменений и их последствий для вашего бизнеса рекомендуем следить за обновлениями в нашем блоге.
Реклама ООО «АТОЛ», ИНН: 5010051677
Налоги Экономика Финансы 2025 Бизнес Предпринимательство Текст Длинная статья Блог компании 2Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Какие налоги ждут бизнес в 2025 году: важные обновления.
