Когда речь заходит о снижении налогового бремени, многие сразу вспоминают о карибских офшорах. Однако не стоит забывать и о Европе, которая предлагает множество привлекательных возможностей для бизнеса и частных лиц. Многие страны Старого Света готовы предложить не только конкурентные налоговые ставки, но и специальные льготы, налоговые каникулы, а также сниженные налоги на недвижимость. В этой статье мы рассмотрим ключевые европейские юрисдикции, которые могут стать вашим «налоговым раем».
Ниже представлен обзор самых выгодных для предпринимателей и инвесторов стран Европы.
Важное предупреждение: Данный материал носит исключительно ознакомительный характер. Перед принятием любых финансовых решений, связанных с налогообложением, настоятельно рекомендуем проконсультироваться с профильными экспертами.
Сравнительный анализ налоговых систем Европы
Португалия: льготы и статус NHR
Налоговая система Португалии для физических лиц построена по прогрессивной шкале: ставка НДФЛ варьируется от 14,5% до 48%. Супружеские пары имеют право на разделение совокупного дохода, что позволяет применять более низкую налоговую ставку к каждой части.
Для компаний действует фиксированная ставка корпоративного налога в размере 21%. При использовании определенных льгот ее можно снизить до 17%. Особенно выгодные условия созданы для бизнеса на островах: на Мадейре и Азорских островах стандартная ставка составляет всего 11,9%.
Налог на добавленную стоимость (НДС) также различается по регионам: на материке — 23%, на Мадейре — 22%, а на Азорских островах — всего 18%.
Главной фишкой Португалии является специальный льготный налоговый статус для нерезидентов (NHR). Чтобы его получить, необходимо иметь право на проживание в стране, владеть или арендовать жилье и не быть налоговым резидентом Португалии в течение пяти предыдущих лет.
Обладатели статуса NHR получают следующие преимущества на 10 лет:
- Освобождение от налога на иностранный доход;
- Сниженная ставка налога на пенсионные доходы — 10%;
- Фиксированный налог в 20% для самозанятых (вместо прогрессивной ставки до 48%);
- Отсутствие налогов на наследство, дарение и богатство;
- Беспошлинный перевод средств в Португалию.
Более детальную информацию о налогах в Португалии вы найдете в нашем подробном руководстве.
Монако: принцип отсутствия прямых налогов
Основное преимущество Монако — практически полное отсутствие прямого налогообложения. Физические лица не платят подоходный налог, налог на капитал и прибыль. Имущество также не облагается прямыми налогами. Юридические лица в большинстве случаев также освобождены от таких платежей.
Из этого правила есть два ключевых исключения. Во-первых, компании, чей оборот более чем на 25% формируется за пределами Монако, облагаются налогом на прибыль по ставке 33,33%. Это же касается фирм, получающих доход от интеллектуальной собственности. Во-вторых, французские граждане, проживающие в Монако менее пяти лет, должны платить подоходный налог по законам Франции.
Мальта: возврат налогов и программа для кочевников
Мальтийские компании освобождены от налогов на дивиденды, проценты, роялти, доходы от экспорта и поставок в ЕС. Уставной капитал также не облагается налогом.
Ставка НДС на Мальте составляет 18%, что является одним из лучших показателей в Европе.
Обратите внимание: Системы налогообложения. Объясняю разницу на пальцах.
Стандартная ставка налога на прибыль для компаний — 35%, однако при выполнении ряда условий можно вернуть до 6/7 от уплаченной суммы. При этом Мальта не считается офшорной зоной, что важно для репутации бизнеса.Физические лица на Мальте не платят налоги на имущество и наследство.
Отдельного внимания заслуживает новая программа ВНЖ для фрилансеров и цифровых кочевников. Она позволяет легально проживать на Мальте, при этом уплачивая налоги в другой, возможно, более выгодной юрисдикции (например, в странах Карибского бассейна).
Черногория: самая низкая ставка в Европе
Черногория предлагает, пожалуй, самые уникальные налоговые условия на континенте. Подоходный налог для физических и юридических лиц здесь един и составляет всего 9% — это рекордно низкий показатель в Европе. Для резидентов налог взимается с мирового дохода, для нерезидентов — только с доходов, полученных в Черногории. Аналогичная ставка в 9% применяется к налогу на дивиденды. Резиденты страны полностью освобождены от налогов на проценты и роялти, в то время как нерезиденты платят 9%.
Планируется, что к 2025 году Черногория вступит в Европейский Союз. Если ее налоговая политика останется неизменной, она станет страной с самой привлекательной системой налогообложения в ЕС.
Кипр: низкие корпоративные налоги
Несмотря на определенную репутацию «налогового убежища» и проблемы с инвестиционными программами, Кипр остается крайне выгодной юрисдикцией для бизнеса.
Здесь действует самый низкий в Европе корпоративный налог на прибыль — 12,5%. Более того, для компаний, получающих доход от операций с ценными бумагами, эта ставка может быть снижена до 0% при соблюдении определенных условий. Кипр также лидирует по низкому суммарному подоходному налогу для сотрудников и работодателей — всего 26,6%. Налог на дивиденды от бизнеса по всему миру составляет 0%.
Для физических лиц привлекательно отсутствие налогов на наследство, дарение и богатство.
Лидеры Евросоюза по низким налогам
Самый низкий налог на прибыль для юридических лиц среди стран ЕС — в Ирландии (25,9%), что, однако, ставит ее лишь на 26-е место в мировом рейтинге.
Что касается НДС, то самая выгодная ставка в ЕС — на Мальте (18%). За ней следуют Германия и Румыния с 19%.
Если вы рассматриваете возможность переезда в Европу для оптимизации налогов, наши эксперты помогут разобраться в тонкостях получения гражданства или вида на жительство в странах ЕС.
#европа #ЕС #налоги #иммиграция #эмиграция #гражданство за инвестиции #финансы и бизнес
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Налоговые системы Европы в 2021 году.
