Выбор системы налогообложения — один из ключевых вопросов при организации бизнеса. В этой статье мы простым языком разберем основные различия между двумя самыми распространенными режимами: упрощенной (УСН) и общей (ОСНО) системами налогообложения.
Давайте начнем с более простого и популярного среди малого бизнеса варианта.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН — это специальный налоговый режим, созданный для облегчения жизни малому и среднему бизнесу. Его главное преимущество — значительное сокращение налоговой нагрузки и упрощение отчетности.
Почему УСН считается выгодной? Основная причина в том, что этот режим заменяет сразу несколько основных налогов одним единым платежом. В частности, при применении УСН компания или ИП не платит:
- Налог на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП)
- Налог на имущество (за некоторыми исключениями)
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
Что и сколько нужно платить? Размер налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
- «Доходы» (ставка обычно 6%): налог рассчитывается от всей суммы полученных доходов. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 1%.
- «Доходы минус расходы» (ставка обычно 15%): налоговая база — это разница между доходами и подтвержденными расходами. Региональные власти также могут снижать эту ставку.
Актуальные ставки для вашего региона всегда можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Кому подходит УСН? Этот режим доступен не всем. Чтобы его применять, необходимо соответствовать ряду критериев:
- Средняя численность сотрудников за год не должна превышать 100 человек.
- Стоимость основных средств (оборудование, недвижимость и т.д.) на балансе компании должна быть менее 150 млн рублей.
Важное ограничение: Право работать на УСН теряется, если доходы компании с начала календарного года превысят 150 млн рублей. В этом случае бизнес автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала квартала, в котором был превышен лимит.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО — это стандартный, самый полный и сложный налоговый режим. На нем обязаны работать крупные компании, а также те, кто не соответствует критериям для спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент).
Особенности ОСНО: Это самый дорогой в плане налоговой нагрузки и самый сложный в администрировании режим. Работа на ОСНО практически всегда требует найма квалифицированного бухгалтера или обращения в аутсорсинговую компанию, так как необходимо вести полный бухгалтерский и налоговый учет.
Основные налоги на ОСНО: В отличие от УСН, здесь бизнес обязан платить все установленные законодательством налоги, главные из которых:
- Налог на прибыль (20% для организаций) или НДФЛ (13% для ИП).
- Налог на добавленную стоимость (НДС) (стандартная ставка 20%). Именно наличие НДС создает сложности в учете, но и открывает возможности для налоговой оптимизации.
Кому подходит ОСНО? Этот режим является основным для:
- Компаний, чьи годовые доходы превысили лимит в 150 млн рублей.
- Крупных предприятий и холдингов.
- Компаний, которые работают с контрагентами-плательщиками НДС и для которых важен вычет «входящего» налога.
Преимущества ОСНО: Несмотря на сложность, у общей системы есть свои плюсы:
- Возможность принимать к вычету «входящий» НДС. Если вы покупаете товары или услуги у поставщиков, которые также платят НДС, вы можете уменьшить свой налог к уплате на сумму этого НДС.
- Учет убытков. Полученные убытки можно переносить на будущие периоды и уменьшать на их сумму налогооблагаемую прибыль в последующие годы.
В этой статье мы рассмотрели только две основные системы. В российском налоговом законодательстве также существуют и другие спецрежимы, такие как постепенно упраздняемый ЕНВД, патентная система для ИП и режим для самозанятых, который набирает все большую популярность. Если тема налогов интересна, и вы хотите узнать больше о других режимах или нюансах — делитесь своим мнением в комментариях!
Удачного дня и успешного бизнеса!
