Размер налоговых платежей индивидуального предпринимателя напрямую зависит от выбранного налогового режима. Каждая система имеет свои особенности: ставки налога, базу для его расчета, отчетные периоды, а также порядок и сроки уплаты. Чтобы минимизировать налоговую нагрузку и подобрать наиболее выгодный вариант, необходимо детально изучить все доступные режимы.
Доступные налоговые системы для ИП
Предпринимателям в России доступно пять основных систем налогообложения, каждая со своими условиями и ограничениями.
- Общая система налогообложения (ОСНО) — универсальный режим без ограничений по видам деятельности, доходам или численности сотрудников. Однако он редко бывает выгодным с точки зрения оптимизации. Предприниматель платит НДФЛ по ставке 13% и НДС (от 0% до 20%). От уплаты НДС можно получить освобождение, если доход за три последовательных месяца не превысил 2 млн рублей. Этот режим считается наиболее сложным в администрировании.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный выбор среди начинающих бизнесменов. Режим имеет две разновидности: «Доходы» (ставка 6% от всех поступлений) и «Доходы минус расходы» (ставка от 5% до 15% с прибыли). Первый вариант подходит для бизнеса с небольшими расходами, второй — когда затраты превышают 60% от доходов. Для применения УСН действуют ограничения: доход не более 200 млн рублей в год и численность персонала до 130 человек. Важно: при превышении порога в 150 млн рублей дохода или 100 сотрудников ставки налога повышаются до 8% и 20% соответственно.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный режим для производителей сельхозпродукции и рыбоводов. Ставка составляет 6% с разницы между доходами и расходами. С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны уплачивать НДС, но могут получить освобождение, если годовой доход не превышает 70 млн рублей.
- Патентная система налогообложения (ПСН) — эксклюзивный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Налог рассчитывается не от реального дохода, а от потенциально возможного, который устанавливает государство.
Обратите внимание: 10 книг, которые обязательно вдохновят на создание своего бизнеса.
Деятельность ограничена сферой услуг, розничной торговлей и мелким производством. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а число наемных работников — 15 человек. Патент действует до 12 месяцев и приобретается для конкретного региона. - Налог на профессиональный доход (НПД) — новый режим, действующий с 2021 года по всей России. Он предназначен для самозанятых и ИП без сотрудников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Лимит годового дохода — 2,4 млн рублей. Важное преимущество — освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов за себя.
Страховые взносы ИП
Помимо налогов на доходы, каждый предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за себя — на пенсионное и медицинское страхование. Эта сумма устанавливается ежегодно и оплачивается независимо от наличия дохода или ведения деятельности.
В 2021 году фиксированная часть взносов составляет 40 874 рубля. Если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, ИП дополнительно платит 1% от суммы превышения. Например, при доходе в 400 тыс. рублей дополнительный платеж составит 1 000 рублей.
Выбор налогового режима — ответственный шаг, влияющий на финансовую устойчивость бизнеса. Если вы затрудняетесь с решением, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговым экспертам, которые помогут подобрать оптимальный вариант с учетом специфики вашей деятельности.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить новые статьи
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Какую систему налогообложения выбрать для своего ИП?.
