С 2021 года индивидуальные предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения (ПСН), получили важную финансовую льготу – право на налоговый вычет. Суть нововведения заключается в том, что теперь стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Это касается как фиксированных платежей ИП за себя, так и взносов за наёмных работников, если они есть. Для предпринимателей без сотрудников эта льгота особенно выгодна: они могут снизить налог на всю сумму взносов, что фактически позволяет не платить за патент. Если же в штате есть персонал, то максимальный размер вычета ограничен 50% от стоимости патента. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо подать специальное уведомление в налоговую инспекцию (ФНС) по установленной форме.
Какие взносы можно вычесть из патента?
В сумму вычета включаются различные виды страховых платежей. Вот полный список расходов, на которые можно уменьшить стоимость патента:
- Обязательные страховые взносы за всех работников (в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и на обязательное медицинское страхование).
- Оплата больничных листов за первые три дня нетрудоспособности сотрудника (последующие дни оплачивает ФСС).
- Добровольные страховые взносы, уплаченные в пользу наёмного персонала.
- Фиксированные страховые взносы ИП «за себя».
- Дополнительный взнос в размере 1% на обязательное пенсионное страхование, который платится, если годовой доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей.
Пошаговая инструкция по заполнению уведомления
Документ состоит из трёх частей: титульного листа, листа «А» и листа «Б». Начните с того, что на каждом листе вверху укажите свой ИНН и номер страницы.
Титульный лист
На этой странице необходимо указать основную информацию о заявителе:
- Полные фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
- Код налогового органа, где был приобретён патент (первые четыре цифры номера патента).
- Цифру «1», если документ подписывает сам ИП, или «2», если это делает доверенное лицо.
- Если подписывает представитель, нужно указать его ФИО, дату и номер доверенности (копия прикладывается к уведомлению).
- Общее количество листов в уведомлении.
- Контактный телефон для связи.
- Дату заполнения документа.
- Личную подпись заявителя или представителя.
Лист «А»: Информация о патентах
Этот раздел предназначен для перечисления всех патентов, по которым вы планируете получить вычет. Лист содержит семь одинаковых блоков, в каждом из которых нужно заполнить три поля:
- В строке с кодом 010 укажите номер патента.
- Под кодом 020 – дату его выдачи.
- В поле с кодом 030 – полную стоимость патента (сумму налога).
Несколько блоков предусмотрено на случай, если у предпринимателя несколько патентов на разные виды деятельности. Важное правило: одно уведомление подаётся в ту налоговую инспекцию, где вы покупали патенты. Если патенты приобретались в разных отделениях ФНС, то для каждого из них нужно готовить отдельный пакет документов.
Лист «Б»: Расчёт суммы вычета
Здесь производится итоговый расчёт. Заполните три ключевые графы:
- В графе с кодом 001 поставьте «1», если у вас есть наёмные работники, или «2», если вы работаете самостоятельно.
- В строку 110 внесите общую стоимость всех патентов, указанных в листе «А». Если патент один, укажите его цену, если несколько – их сумму.
- В графу 120 впишите сумму, на которую вы хотите уменьшить налог. Критически важно: для ИП без работников эта сумма не может превышать значение из строки 110, а для ИП с персоналом – не может быть больше 50% от этой суммы.
Обратите внимание: Менеджер по маркетплейсам – профессия будущего? Почему этому нужно учиться уже сейчас.
Ключевые моменты и частые ошибки
Чтобы ваше уведомление было принято, а вычет оформлен, обратите внимание на следующие нюансы:
- Соблюдение сроков. Вычет можно получить только по тем взносам, которые были уплачены в период действия патента. Например, если патент действует с января по март, то и взносы должны быть оплачены именно в этом квартале.
- Запрет на двойной учёт. Если вы уже использовали сумму взносов для уменьшения налога по другой системе налогообложения (например, УСН), то для патента эти же взносы применить нельзя.
- Лимит вычета. Сумма вычета не может превышать стоимость самого патента. Даже если вы заплатили взносов на 40 тысяч рублей, а патент стоит 30 тысяч, в заявлении вы указываете 30 тысяч. Указание большей суммы приведёт к частичному отказу.
- Очерёдность действий. Сначала необходимо оплатить все страховые взносы, и только потом подавать уведомление на вычет. Подача заявления на будущие платежи приведёт к отказу.
- Молчаливое согласие. Если в течение 20 рабочих дней вы не получили от ФНС никакого ответа, считается, что ваше уведомление принято, и вычет одобрен.
- Перенос остатка. Если сумма уплаченных взносов больше, чем стоимость патента, и вычет использован не полностью, остаток можно перенести на уменьшение стоимости следующих патентов, но только в пределах текущего календарного года.
Способы подачи уведомления в ФНС
Предприниматель может выбрать наиболее удобный для себя вариант:
- Личный визит в налоговую инспекцию.
- Отправка документов по почте заказным письмом с описью вложения.
- Электронная подача через личный кабинет на сайте ФНС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
Что делать, если патент уже оплачен?
Ситуация, когда предприниматель сначала оплатил патент, а потом решил оформить вычет, тоже разрешима. Алгоритм действий следующий:
- Подайте уведомление о налоговом вычете по стандартной процедуре.
- Напишите заявление в налоговую инспекцию с просьбой либо зачесть переплату в счёт будущих патентов, либо вернуть излишне уплаченные средства на ваш расчётный счёт (если в текущем году вы больше не планируете покупать патенты).
Еще больше интересной и полезной информации о бизнесе, инвестициях, налогах и идеях в нашем telegram сайте: @bizlan4
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Как получить налоговый вычет для ИП на патенте в 2021 году?.
