В современной деловой практике всё чаще встречается ситуация, когда компании привлекают самозанятых специалистов, оформляя с ними гражданско-правовые договоры (ГПХ). При этом некоторые заказчики, формально не являющиеся работодателями, иногда берут на себя обязательство по уплате налогов за самозанятого исполнителя. В статье разбирается, насколько такая практика соответствует законодательству и какие подводные камни она может скрывать.
Правомерность уплаты налога компанией за самозанятого
Мотивация у компаний, желающих взять на себя налоговые платежи самозанятого, обычно проста: стремление минимизировать риски. Заказчик опасается, что исполнитель может проигнорировать свои фискальные обязанности, что впоследствии приведёт к проверкам и проблемам для обеих сторон. Однако возможность переложить уплату налога на НДФЛ для самозанятых на контрагента строго ограничена законом.
Ключевой документ в этом вопросе — письмо Федеральной налоговой службы от 1 апреля 2021 года № АБ-4-20/4336@. В нём чётко указан круг лиц, которым самозанятый может делегировать право уплаты своего профессионального налога. Таких возможностей всего две: воспользоваться услугами кредитной организации или специальной электронной площадки.
Важно понимать, что под «электронной площадкой» подразумеваются не любые сайты или агрегаторы, а операторы, включённые в особый реестр ФНС и имеющие техническую возможность прямого обмена данными с налоговой службой. На текущий момент таких аккредитованных операторов чуть более пятидесяти, и рядовой работодатель в их число, как правило, не входит. Таким образом, для большинства компаний прямое погашение налоговых обязательств самозанятого партнёра является незаконным.
Риски при изменении статуса самозанятого
Одна из главных опасностей для компании, работающей по договору ГПХ с самозанятым, — это риск внезапной утраты исполнителем своего специального налогового статуса. Если самозанятый, например, превысит лимит доходов или нарушит иные условия режима, он автоматически перестанет быть плательщиком налога на профессиональный доход.
Обратите внимание: Включай логику! Или 10 причин, которые мешают тебе богатеть.
В такой ситуации на компанию-заказчика ложится обязанность налогового агента. Это означает, что бухгалтерия должна незамедлительно начать удерживать с выплат исполнителю НДФЛ по ставке 13% и начислять обязательные страховые взносы. Промедление или неверное оформление чревато серьёзными санкциями.Налоговое законодательство предусматривает строгие штрафы за подобные нарушения. За неуплату или неполную уплату налогов может быть наложен штраф в размере 20% от недоимки. Если же инспекция докажет, что действия были умышленными, штрафная санкция может возрасти до 40%. Дополнительно могут быть начислены пени за каждый день просрочки.
Как обезопасить компанию при работе с самозанятыми
Чтобы избежать неприятных сюрпризов и финансовых потерь, компаниям рекомендуется внедрить процедуру регулярной проверки статуса своих контрагентов-самозанятых. Сделать это достаточно просто в онлайн-режиме.
Для проверки необходимо зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы и найти специальный сервис «Проверь статус самозанятого» (или аналогичный раздел). Введя ФИО и ИНН исполнителя, можно моментально получить актуальную информацию о том, действует ли ещё его статус плательщика налога на профессиональный доход. Такой простой шаг позволит своевременно перестроить документооборот и расчёты в случае изменений.
Работа в современных экономических условиях требует от бизнеса особой внимательности и осведомлённости в вопросах налогообложения. Чтобы оставаться в курсе важных изменений и сложных казусов в области финансов и права, рекомендуем подписаться на наш Telegram-канал. В нём мы простым языком разбираем актуальные темы, которые помогут вам в работе: https://t.me/yurbuhnalogbankpedia
Больше интересных статей здесь: Финансы.
