В 2021 году государство внедрило ряд важных изменений, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса. Эти меры разработаны Правительством совместно с Налоговой службой и Министерством финансов, чтобы помочь предпринимателям восстановиться после сложного экономического периода. Открытие своего дела требует значительных вложений, и без государственной поддержки многим начинающим бизнесменам пришлось бы тяжело. В этой статье мы подробно разберем, на какие именно льготы могут рассчитывать индивидуальные предприниматели в 2021 году, и оценим их реальную пользу.
Кто может претендовать на государственную поддержку?
Льготные программы в первую очередь предназначены для предпринимателей, работающих в определенных, наиболее пострадавших отраслях. К ним относятся:
- Транспортные услуги: грузоперевозки, аренда авто- и авиатранспорта.
- Гостиничный бизнес и сфера размещения.
- Организация мероприятий в сфере культуры и спорта.
- Общественное питание (за исключением производства полуфабрикатов).
- Дополнительное образование для детей.
- Индустрия красоты и wellness-услуги.
- Сфера развлечений: кинотеатры, музеи, выставки.
- Средства массовой информации.
Ожидается, что в течение года этот перечень может быть расширен за счет других социально значимых направлений.
Налоговые изменения для ИП в 2021 году
Реформа затронула все основные системы налогообложения. Некоторые изменения упростили жизнь бизнесу, а другие, наоборот, потребовали адаптации к новым правилам.
Окончательная отмена ЕНВД
Одним из самых значимых событий стала полная отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД), действовавшего с 1998 года. Этот режим был популярен благодаря фиксированным платежам. С 1 января 2021 года он больше не применяется. Предпринимателям, использовавшим ЕНВД, необходимо было заранее выбрать другой спецрежим и уведомить об этом ФНС. Те, кто этого не сделал, автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСНО) с высокими ставками: НДС 20% и НДФЛ 13%. Выбрать подходящий режим сейчас можно с помощью специального онлайн-сервиса на сайте налоговой службы.
Нововведения в упрощенной системе налогообложения (УСН)
В правила применения УСН внесены важные корректировки, касающиеся лимитов и ставок:
- Стандартные ставки (6% для объекта «доходы» и 15% для «доходы минус расходы») применяются, если годовой доход не превышает 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек.
- Повышенные ставки (8% и 20% соответственно) действуют для компаний с доходом до 200 млн рублей и штатом до 130 человек.
Таким образом, при превышении базовых лимитов предприниматель не лишается права на УСН, но начинает платить налоги по увеличенным тарифам.
Изменения в патентной системе налогообложения (ПСН)
Патентная система также претерпела ряд положительных изменений:
- Расширен перечень видов деятельности, для которых доступен патент.
- Для розничной торговли и общепита увеличен допустимый размер торговой площади — теперь до 150 кв. метров.
- Предусмотрен льготный переходный период (до мая 2021 года) для бывших плательщиков ЕНВД, желающих перейти на ПСН в том же виде деятельности.
- Появилась возможность уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов: на 100% при отсутствии наемных работников и на 50% — при их наличии.
- За патентными предпринимателями сохранились преимущества: отсутствие необходимости сдавать налоговые декларации и применять онлайн-кассы (за некоторыми исключениями).
При этом фиксированные страховые взносы «за себя» остались на прежнем уровне: 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей в ФФОМС.
Обновления по налогу на добавленную стоимость (НДС)
Ключевые новости для плательщиков НДС:
- Компании, разрабатывающие российское программное обеспечение и находящиеся на ОСНО, получили освобождение от уплаты НДС.
- Для операций с иностранным ПО ставка НДС сохраняется на уровне 20%.
- Обновлена форма налоговой декларации по НДС.
Новое в налогообложении доходов физических лиц (НДФЛ)
Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО с годовым доходом свыше 5 млн рублей введена прогрессивная ставка НДФЛ — 15% на сумму превышения. Также обновлена форма расчета 6-НДФЛ. Сдавать отчетность в электронном виде теперь обязаны все работодатели со штатом более 10 человек.
Новый налог: НДФЛ с процентов по вкладам
С 2021 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах, превышающие необлагаемый лимит (ключевая ставка ЦБ × 1 млн рублей), подлежат налогообложению по ставке 13%. Это касается и доходов предпринимателей от размещения свободных средств.
Новые реквизиты для уплаты налогов и взносов
С января из-за перехода на казначейское обслуживание изменились банковские реквизиты для перечисления платежей в бюджет. Актуальные данные необходимо уточнять на официальном сайте ФНС. До конца апреля 2021 года действовал переходный период, когда принимались платежи как по старым, так и по новым реквизитам.
Упрощение отчетности: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам
Индивидуальные предприниматели больше не обязаны самостоятельно заполнять и сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Налоговая служба теперь сама рассчитывает суммы к уплате на основе имеющихся данных и направляет уведомления через личный кабинет налогоплательщика.
Изменения в регулировании труда наемных работников
Трудовое законодательство закрепило право работодателя переводить сотрудников на дистанционную работу. В таком случае предприниматель может компенсировать работнику использование личного оборудования.
Обратите внимание: Какие финансовые инструменты использовать для эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью?.
Кроме того, для впервые трудоустраивающихся в 2021 году сотрудников теперь заводится электронная трудовая книжка.Ужесточение требований по онлайн-кассам (54-ФЗ)
В 2021 году усилился контроль за применением контрольно-кассовой техники. Основные моменты, на которые стоит обратить внимание:
- В кассовом чеке теперь обязательно должно указываться наименование каждого товара. Нарушение грозит штрафом.
- Даже предпринимателям без наемных работников необходимо использовать онлайн-кассу при расчетах с населением. Игнорирование этого требования может привести к серьезным санкциям, вплоть до приостановления деятельности.
- За систематические нарушения в работе с ККТ налоговые органы могут заблокировать расчетный счет или сайт компании.
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП
Одна из ключевых мер поддержки — так называемые «налоговые каникулы», которые позволяют новым предпринимателям на определенный срок применять нулевую налоговую ставку. Однако эта льгота действует не везде и не для всех. Чтобы ей воспользоваться, необходимо соответствовать ряду критериев:
- Регистрация в качестве ИП произошла впервые.
- Деятельность ведется в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению (конкретный перечень устанавливается каждым регионом).
- Применяется УСН или ПСН.
- Доход от льготируемого вида деятельности составляет не более 70% от общей выручки.
Региональные власти также вправе устанавливать дополнительные ограничения, например:
- Максимальный предельный уровень доходов.
- Срок, в течение которого можно находиться на каникулах (обычно до двух лет).
- Ограничения по численности персонала.
Важно понимать, что нулевая ставка применяется только к налогу при выбранной системе (УСН или стоимости патента). Уплата страховых взносов и других налогов (например, на имущество) сохраняется в полном объеме.
Порядок получения права на налоговые каникулы
Льгота распространяется на виды деятельности, коды которых указаны в региональном законе. Как правило, в список не входит розничная торговля товарами первой необходимости и фармацевтика. Для получения права на каникулы нужно выполнить следующие шаги.
Шаг 1: Проверить соответствие условиям
В первую очередь необходимо убедиться, что в вашем регионе действует соответствующий закон о налоговых каникулах. Его текст можно найти на сайте Министерства финансов или регионального правительства. Затем нужно проверить, соответствует ли ваш основной вид деятельности (ОКВЭД) перечню, указанному в законе, и рассчитать долю доходов от этой деятельности. При возникновении сомнений лучше получить предварительную консультацию в своей налоговой инспекции.
Шаг 2: Подать правильное заявление
Если вы регистрируете ИП впервые и планируете применять патент, право на каникулы нужно заявить сразу при подаче заявления на патент, указав ставку 0% и ссылку на региональный закон. Если вы уже работаете на ПСН, то воспользоваться льготой можно будет только при получении следующего патента. Для тех, кто выбирает УСН, заявление о применении нулевой ставки в рамках каникул необходимо подать в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации ИП. Если момент был упущен и отчетность сдана в обычном порядке, пересмотреть период и вернуть излишне уплаченный налог, к сожалению, не получится.
Обязанность по уплате страховых взносов во время каникул
Да, страховые взносы «за себя» в Пенсионный и Медицинский фонды уплачиваются в полном объеме независимо от применения налоговых каникул. Государство рассматривает эти платежи как обязательные, поскольку они формируют будущую пенсию предпринимателя и обеспечивают его право на медицинское обслуживание. Перенос или отмена этих платежей не предусмотрены.
В каких регионах действуют налоговые каникулы?
Право вводить налоговые каникулы и устанавливать их условия делегировано регионам. Поэтому ситуация сильно различается: в одних субъектах РФ эта льгота активно применяется с широким перечнем видов деятельности, в других — имеет серьезные ограничения, а где-то может и не действовать вовсе. Самую точную и актуальную информацию следует искать на сайте Министерства финансов РФ или своего регионального управления ФНС.
Итоги: что важно знать предпринимателю в 2021 году
- Государственная поддержка в виде льгот доступна не для всех отраслей, но их перечень постепенно расширяется.
- Режим ЕНВД окончательно отменен, что требует от бывших его плательщиков перехода на УСН, ПСН или ОСНО.
- Патентная система стала более доступной за счет расширения видов деятельности и увеличения лимитов.
- Крайне важно проверять актуальные реквизиты для уплаты налогов на сайте ФНС, так как они изменились.
- Налоговые каникулы — действенная мера поддержки для впервые зарегистрированных ИП, но их условия полностью зависят от региона.
- Все изменения требуют от предпринимателя внимательности и, зачастую, консультации с бухгалтером или налоговым консультантом.
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Какие льготы при открытии ИП будут предоставляться в 2021 году?.
