В процессе финансового планирования критически важно разделять моменты начисления доходов и фактического получения денежных средств. Для решения этой задачи используется специальный инструмент – двухвременная таблица, которая позволяет одновременно отслеживать два временных аспекта: начисления и оплаты. Эта методика, далекая от сложных OLAP-технологий, представляет собой эффективный практический подход к управлению денежными потоками.
В данной статье мы подробно рассмотрим принципы построения такой таблицы на примере программного продукта Budget-Plan Express, предназначенного для разработки бизнес-планов. Основная цель – научиться рассчитывать реалистичный план поступления денежных средств и контролировать уровень дебиторской задолженности.
Ключевая идея заключается в том, что план продаж (отражающий начисленную выручку) и план поступления денег (отражающий реальный cash flow) – это не одно и то же. Разница между ними как раз и формирует дебиторскую задолженность, то есть сумму платежей, получение которых отложено во времени. Двухвременная таблица визуализирует эту разницу, используя две совмещенные оси: горизонтальную для учета начислений и вертикальную для учета оплат.
Обязательно ознакомьтесь со сравнительными расчетами двух планов в конце статьи.
Расчет дебиторской задолженности становится прямым следствием построения плана поступления денег. Для автоматизации этого процесса в Budget-Plan Express используются «Схемы оплаты» – гибкий инструмент, описывающий, как распределяются платежи по времени (например, предоплата и рассрочка). Эти схемы затем связываются с конкретными продуктами или услугами.
Таким образом, «Схемы оплаты» в Budget-Plan Express – это мощный механизм для моделирования денежных потоков с учетом реалий бизнеса, таких как отсрочки платежей.
Учет дебиторских рисков в планировании
Важный аспект, который стоит выделить отдельно, – это управление дебиторскими рисками. В отличие от строгих правил бухгалтерского учета, в финансовом планировании часто к дебиторской задолженности относят все платежи, отсроченные более чем на месяц. Такой консервативный подход позволяет лучше контролировать риски ликвидности. По сути, в рамках бизнес-планирования любые отсроченные платежи попадают в категорию дебиторских рисков и должны быть отражены в соответствующем плане.
«Схемы оплаты» особенно полезны для компаний со стандартными продуктами, продаваемыми в рассрочку. Например, продукт стоимостью 100 000 рублей с 50% предоплатой и последующим погашением равными долями в течение 5 месяцев.
Пример графика платежей для продукта стоимостью 100 000 руб. с 50% предоплатой:
На диаграмме наглядно показано, как единовременное начисление в 100 000 рублей превращается в поток денежных поступлений, растянутый на полгода. Подробнее о моделировании таких потоков можно прочитать в соответствующем разделе программы.
Практическое планирование поступления денег: пошаговый пример
Задержки и рассрочки платежей – неотъемлемая часть финансовых рисков, особенно в проектах с длительным циклом, таких как строительство или оптовые поставки. Именно для их учета и создаются планы поступления денег и дебиторской задолженности.
В серийном производстве план продаж часто совпадает с планом поступлений, но если расчеты затягиваются больше чем на месяц, возникает дебиторская задолженность.
Рекомендуем к прочтению: Как разработать и использовать бизнес-план.
Для управления этим процессом и проектируются соответствующие «схемы оплат».Рассмотрим конкретный пример. Компания «Инвест-Строй» реконструировала здание под бизнес-центр и планирует продавать/сдавать в аренду 20 мини-офисов. Предполагаются различные варианты оплаты:
- Долгосрочная аренда с ежемесячными начислениями и квартальной оплатой.
- Покупка с 10% дисконтом за предоплату (долевое участие).
- Покупка с 30% взносом и рассрочкой на 6 месяцев.
- Покупка с 50% взносом и рассрочкой на 8 месяцев.
- Покупка с привлечением кредита (10% взнос) и рассрочкой на 12 месяцев.
Стоимость квадратного метра – 55 000 руб., аренда – 5 500 руб./кв.м. в год. Арендные платежи начисляются ежемесячно, но оплачиваются арендатором в конце каждого квартала.
Алгоритм планирования денежного потока в Budget-Plan Express:
- Создание справочника продуктов и плана продаж. Внесите все продукты с их характеристиками и создайте таблицу плана продаж, указав количество и цену. Здесь фиксируется факт начисления выручки.
- Итоговый расчет проекта (F9). После выполнения расчета в таблице появится итоговая стоимость и НДС.
- Переход к «Плану поступления денег» и создание схем оплаты. Необходимо создать отдельные схемы для арендных платежей (оплата раз в квартал) и для каждого варианта рассрочки (на 6, 8, 12 месяцев).
В настройках схемы указывается, какой процент от суммы начисления будет оплачен в текущем и каждом последующем месяце.
- Сохранение и копирование схем. Схему, созданную для одного месяца (например, января), можно скопировать для остальных. Однако для аренды, где оплата привязана к конкретным месяцам (март, июнь и т.д.), нужно создать индивидуальные схемы.
- Привязка схем оплаты к продуктам. В соответствующем разделе для каждого продукта из списка выбирается подходящая схема оплаты. Если схема не выбрана, начисления и оплаты будут совпадать (как в плане продаж).
- Пробный расчет и анализ. Программа позволяет выполнить расчет поступления денег для отдельного продукта, чтобы проанализировать его денежный поток.
Результат: После выполнения полного расчета программа предоставляет наглядное сравнение двух планов. Итоговые суммы начислений в плане продаж и плане поступления денег должны быть равны, но распределение по месяцам будет кардинально отличаться.
Использование двухвременной таблицы и схем оплаты превращает планирование денежных потоков из рутинной задачи в стратегический инструмент управления ликвидностью и дебиторскими рисками.
Оригинал статьи и дополнительные материалы доступны на сайте www.strategic-line.ru в разделе «Начало планирования – первый проект».
Автор: Олег Мостовой (разработчик ПО для бизнес-планирования)
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Секреты расчета бизнес-плана. Как создать двух-временную таблицу для расчета планов поступления денег и дебиторской задолженност.
