Статья рассказывает о реальных и потенциальных налоговых проблемах, с которыми сталкиваются люди, покидающие Россию или возвращающиеся в неё. Налоговые юристы делятся историями, которые иллюстрируют, как легко можно попасть в дорогостоящую ловушку из-за незнания законодательства или излишней самоуверенности. Среди сюжетов — покупка недвижимости за криптовалюту, проблемы с подтверждением налогового резидентства и автоматический обмен финансовой информацией между странами.
Истории показывают, что даже опытные специалисты, например, из IT-сферы, могут столкнуться с неожиданными требованиями от налоговых органов после переезда. У юристов NSV Consulting есть традиция ежегодно собирать подобные случаи, и в этом выпуске они объединили ошибки как уехавших, так и вернувшихся в Россию.
В подготовке материала участвовали Анастасия Васильева и Герман Ковешников из NSV Consulting. Важно понимать, что статья носит ознакомительный характер, термины упрощены, а все персонажи вымышлены. Это не юридическая консультация, и перед любыми действиями необходимо обратиться к профессионалу.
Ловушка №1: Недвижимость за криптовалюту и санкционные риски
История Николая демонстрирует двойную проблему. Переехав в ОАЭ, он купил квартиру в Дубае за криптовалюту через неофициального посредника, что лишило его документального подтверждения расходов. При продаже и декларировании дохода в России налоговая может не принять его объяснения и обложить налогом не прибыль, а всю выручку от продажи, что в его случае могло составить около 7 миллионов рублей.
Вторая проблема связана с продажей испанской квартиры. Покупатель был гражданином «недружественной» страны, а оплата шла с незадекларированного зарубежного счета. Хотя прямых прецедентов для физлиц пока нет, в свете антисанкционного законодательства такая сделка может быть признана недействительной, а средства — конфискованы, как это уже происходило с компаниями. Мораль: консультироваться с юристом нужно до смены налогового резидентства и совершения сделок.
Ловушка №2: ИП в Грузии и неожиданные налоги на Кипре
Василий, переехав на Кипр, открыл ИП в Грузии, рассчитывая на низкий 1% налог с оборота. Однако он не учёл, что статус ИП привязан к нему как к физическому лицу. Кипрские налоговые органы проигнорировали грузинский ИП и расценили весь его доход как личный доход физлица, подлежащий обложению по прогрессивной ставке до 35%. В итоге вместо 1% он заплатил около 26% подоходного налога плюс дополнительные сборы. Вычет уплаченного в Грузии 1% ситуацию кардинально не исправил.
Эта история — классический пример, когда кажущаяся гениальной схема налоговой оптимизации оказывается провальной из-за непонимания международных норм. Любую подобную идею необходимо сначала проверить с квалифицированным налоговым юристом.
Ловушка №3: Автоматический обмен информацией с ОАЭ
Фёдор, готовясь к переезду в ОАЭ, открыл там счёт, но не задекларировал его в России, считая это излишним. Банк ОАЭ, проанализировав косвенные признаки (российский номер, email, IP-адреса), самостоятельно определил его как налогового резидента России и автоматически передал информацию о движении средств в ФНС. В 2025 году Фёдор получил запрос от налоговой с вопросом об уплате налогов с этих сумм.
Ему повезло, что к моменту получения дохода он уже утратил российское резидентство, и это можно было доказать. В противном случае ему грозили бы доначисления. Совет: при открытии счёта за рубежом сразу предоставляйте банку документ, подтверждающий ваше налоговое резидентство в новой стране (например, сертификат резидента ОАЭ), чтобы избежать автоматического обмена.
Ловушка №4: Парадокс резидентства между Россией и Кипром
Григорий хотел получить крупные дивиденды от кипрской компании, став налоговым резидентом Кипра (где такие доходы не облагаются). Для этого ему нужно было провести на острове 60 дней и не быть резидентом другой страны более 183 дней. Он путешествовал, в том числе посещая Беларусь, отметок о въезде в которую в паспорте не ставится.
Возникла патовая ситуация. ФНС России требовала доказательств нерезидентства Григория. Кипрская налоговая, видя в его паспорте отметки о пребывании в России, отказалась выдавать ему сертификат резидента, так как сочла, что он провёл в РФ более 183 дней. Григорий оказался в замкнутом круге: чтобы доказать нерезидентство в России, нужен кипрский сертификат, а для его получения нужно сначала доказать нерезидентство в России. Планировать такие схемы нужно с огромной тщательностью и пониманием всех формальностей.
Ловушка №5: Семья в Испании и упущенный «режим Бекхэма»
Алексей, успешный IT-предприниматель, перевёз семью в Испанию, а сам продолжал путешествовать, стараясь нигде не быть дольше 183 дней. Он рассчитывал избежать высоких налогов. Однако испанское законодательство считает резидентом того, чья семья постоянно проживает в стране. Отправив жену и детей в Испанию, Алексей невольно предоставил налоговым органам основание считать его резидентом и облагать его мировые доходы по ставке до 30%.
Кроме того, он упустил возможность зарегистрироваться по льготному «режиму Бекхэма» (для высококвалифицированных специалистов), который позволяет не платить налог на зарубежные доходы. Срок подачи заявления отсчитывается не с момента получения налогового резидентства, а с регистрации в системе соцобеспечения, чего Алексей не знал. Испанская налоговая известна своей строгостью, и такие ошибки могут дорого стоить.
Главный вывод всех этих историй: перед любыми международными переездами, сделками и налоговыми маневрами абсолютно необходимо консультироваться с компетентными юристами, специализирующимися на международном налогообложении. Самостоятельные решения часто приводят к большим финансовым потерям и юридическим проблемам.
Больше интересных статей здесь: Деньги.
Источник статьи: Самые дикие налоговые проблемы эмигрантов (и возвращантов) из РФ в 2025 году .
