С марта 2021 года полномочия Федеральной налоговой службы (ФНС) по получению информации от банков были существенно расширены. Это вызвало много вопросов у граждан и предпринимателей. В статье разберем, что такое банковская тайна, какие именно изменения произошли в законодательстве и как они повлияют на клиентов финансовых организаций.
Что такое банковская тайна?
Банковская тайна — это правовой принцип, обязывающий кредитные организации защищать конфиденциальную информацию о своих клиентах. Под защиту попадают данные о счетах, вкладах, банковских операциях, а также личные сведения, разглашение которых нарушит право на частную жизнь (статья 857 Гражданского кодекса РФ). Доступ к этой информации строго ограничен и возможен только в интересах государства или правосудия. Даже получив такие данные, налоговые и судебные органы обязаны сохранять их конфиденциальность.
Обратите внимание: Как банки проверяют кредитную историю.
Почему потребовались изменения?
До весны 2021 года у ФНС уже была возможность запрашивать данные у банков, но на практике это вызывало сложности. Формулировки в законах были размыты, что приводило к спорам: банки часто отказывались предоставлять сведения, не связанные, по их мнению, с налоговыми обязательствами клиента. В ответ налоговики штрафовали финансовые организации. Для устранения этих противоречий и был принят Федеральный закон от 17.02.2021 №6-ФЗ, который внес ясность в процедуру.
Цели нововведений
Основные задачи изменений:
- Дать ФНС доступ к информации о лицах, управляющих счетами, не только в ходе проверок, но и на этапе их планирования.
- Упростить процесс выявления взаимозависимых компаний и физических лиц, что важно для борьбы с уклонением от налогов.
- Унифицировать и расширить перечень данных, которые банки обязаны предоставлять по запросу.
Что банки передают автоматически?
Теперь кредитные организации обязаны без отдельного запроса сообщать в ФНС:
- Факты открытия или закрытия расчетных счетов, депозитов для организаций, индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц.
- Сведения об открытии или закрытии электронных кошельков, включая сервисы QIWI, WebMoney, PayPal, ЮMoney и другие, работающие через банки.
Что предоставляется по запросу ФНС?
По официальному запросу налоговой службы банки должны передавать значительно более широкий набор документов и информации:
- Выписки по движению средств на счетах.
- Данные об остатках денежных средств.
- Информацию об отдельных операциях клиентов.
- Копии карточек с образцами подписей и оттисками печатей.
- Копии паспортов и иных документов лиц, имеющих право распоряжаться средствами.
- Копии доверенностей на представителей.
- Копии банковских договоров, заявлений на открытие/закрытие счета, анкетные данные клиентов.
- Информацию о бенефициарных владельцах или выгодоприобретателях по счету, если она известна банку.
В каких случаях ФНС может запрашивать данные?
Для организаций и ИП основания для запроса теперь четко прописаны:
- Проведение налоговой проверки (камеральной или выездной).
- Анализ отдельных сделок вне рамок проверки.
- Принятие решения о взыскании налогов, пеней, штрафов.
- Приостановление или отмена приостановления операций по счетам.
- Приостановление переводов электронных денежных средств.
- Международное сотрудничество по налоговым вопросам.
Особенности для физических лиц (не ИП)
Доступ к банковской тайне обычных граждан ограничен сильнее. Налоговики могут запросить их финансовые данные только в двух случаях:
- При проведении налоговой проверки, но только с письменного согласия руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его заместителя.
- В рамках исполнения международных договоров (например, по обмену налоговой информацией).
Выводы и рекомендации
Несмотря на кажущуюся строгость, новые правила не должны пугать добросовестных налогоплательщиков. Основная цель изменений — повысить прозрачность финансовых потоков и усложнить жизнь тем, кто уклоняется от налогов, использует подставных лиц или компании-однодневки для обналичивания средств. Если ваша деятельность законна, вы своевременно и в полном объеме платите налоги, то опасаться нечего. Расширение полномочий ФНС — это скорее инструмент для борьбы с недобросовестными участниками рынка, а не для давления на законопослушных граждан и бизнес.
Главный совет — вести дела внимательно и в правовом поле. Соблюдение законодательства — лучшая защита от любых проверок.
Больше интересных статей здесь: Банки.
Источник статьи: Банки расскажут налоговой тайну всех ваших банковских операций.
