Введение в налоговую оптимизацию
Я открываю этот сайт серией материалов, посвященных оптимизации налогообложения — теме, которая волнует каждого предпринимателя, стремящегося к эффективному ведению дел.
Снижение налоговой нагрузки — один из самых популярных запросов от наших клиентов. Действительно, сегодня не все компании работают в одинаковых условиях, несмотря на постоянные усилия регуляторов. Некоторые до сих пор прибегают к сомнительным, «серым» схемам минимизации платежей.
К нам же обращаются те, кто сделал осознанный выбор в пользу законности и понимает, что риски от использования нелегальных методов многократно перевешивают потенциальную выгоду. А что остается в рамках правового поля? Возможностей не так много, и каждая из них имеет свои тонкости, что делает консультации опытных специалистов особенно ценными.
В этой статье я не буду раскрывать готовые схемы, так как эффективная стратегия всегда разрабатывается индивидуально под конкретный бизнес. При ее создании необходимо учитывать множество факторов: виды экономической деятельности, структуру собственности и штата, размер фонда оплаты труда, сезонность, характер и структуру затрат, центры формирования прибыли, обороты и многое другое.
Обратите внимание: Работа - рыбалка магнитом.Сколько можно заработать?.
Способы законной экономии на НДС
Существует ограниченное число легальных путей для снижения нагрузки по налогу на добавленную стоимость:
- Освобождение от уплаты НДС согласно статье 145 Налогового кодекса РФ. Это право имеют компании, чья выручка за три предыдущих месяца не превысила установленного лимита.
- Применение пониженных ставок 0% или 10% для определенных видов деятельности (статьи 164 и 165 НК РФ). Например, ставка 0% применяется при экспорте, а 10% — при продаже некоторых продовольственных товаров и детских товаров.
- Использование налоговых льгот, перечисленных в статье 149 НК РФ. К ним относятся, например, операции по страхованию, банковские операции, услуги в сфере образования и культуры.
- Оказание услуг за пределами России. Если место реализации услуги согласно статье 148 НК РФ признается иностранной территорией, то НДС в России не начисляется.
- Переход на специальный налоговый режим, который заменяет уплату НДС (а также налога на прибыль и имущество) одним налогом.
Это исчерпывающий список. Если ни один из этих вариантов бизнесу не подходит, то налог придется платить в полном объеме по стандартной ставке 20%.
Стратегическое планирование и специальные режимы
Если компания активно растет и вскоре может превысить лимиты для применения упрощенных систем, крайне важно заранее просчитать финансовые последствия. Что произойдет с чистой прибылью, когда придется платить НДС? Стоит ли продолжать развитие в текущем формате? Возможно, стоит продумать организационную структуру, чтобы сохранить право на спецрежим. Например, грамотно интегрировать в бизнес-процессы одного или нескольких индивидуальных предпринимателей. Это позволяет вывести часть операций под более низкое налогообложение, не нарушая закон и не занимаясь незаконным дроблением бизнеса.
На сегодняшний день существует три основных специальных налоговых режима:
1) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — для производителей сельхозпродукции.
2) Упрощенная система налогообложения (УСН) — «упрощенка» с выбором объекта налогообложения: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%).
3) Патентная система налогообложения (ПСН) — доступна только для индивидуальных предпринимателей.
Законное дробление бизнеса
Если компания уже работает на общей системе налогообложения (ОСНО), имеет смысл рассмотреть варианты законного разделения бизнеса. Это сложная и тонкая процедура, требующая профессионального подхода. Ключевое отличие легального дробления от незаконного заключается в том, что снижение налогов не должно быть единственной или основной целью реорганизации. У новых юридических лиц должны быть свои хозяйственные функции, персонал, активы и экономическая целесообразность существования.
Многие эксперты с осторожностью относятся к схемам с привлечением ИП в качестве управляющего. Однако в определенных ситуациях, при правильном структурировании и документальном оформлении, такой подход вполне обоснован и сопряжен с минимальными рисками.
В следующей статье я разберу практический кейс о том, как можно снизить налоговую нагрузку для бизнеса, который уже использует специальный режим.
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Не платить НДС нельзя. А как можно на нем сэкономить?.
