В программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" арендатор имеет возможность корректно отразить операции, связанные с изменением условий договора аренды, в частности, корректировку размера арендной платы. Это важный процесс, требующий внимательного заполнения документов для обеспечения достоверности бухгалтерского и налогового учета.
1. Внесение изменений в договор аренды
Документ «Изменение условий аренды» (Раздел: ОС и НМА – Изменение условий аренды)
Для начала работы создайте новый документ. В его шапке необходимо указать номер и дату документа-основания (дополнительного соглашения к договору), выбрать контрагента-арендодателя и сам договор. Важно проверить корректность счета расчетов.
Особое внимание уделите полю «Оценка в БУ». Здесь выбирается метод оценки арендного обязательства (ОА):
- «Равна сумме договора» – если ОА оценивается как общая сумма будущих платежей без дисконтирования.
- «Рассчитывается по ставке» – если применяется дисконтирование. В этом случае необходимо указать ставку дисконтирования и заполнить обновленный «График платежей», соответствующий новым условиям.
В табличной части документа добавьте предмет аренды (объект основных средств) и укажите «Сумму остатка» – это общая величина арендных платежей, подлежащих начислению с даты изменений до конца срока действия договора. Проверьте счета учета и счета для НДС.
После проведения документа система сформирует не только бухгалтерские проводки, но и движения по регистрам, необходимые для последующего учета права пользования активом (ППА), начисления амортизации и процентных расходов.
2. Оплата аренды арендодателю
Документ «Списание с расчетного счета» (Раздел: Банк и касса – Банковские выписки)
Для перечисления платежа создайте документ списания с видом операции «Оплата поставщику». Укажите арендодателя, сумму согласно новому графику, договор и параметры НДС. В качестве статьи расходов выберите статью с видом движения «Оплата товаров, работ, услуг...». Не забудьте установить флажок «Подтверждено выпиской банка». Последующие платежи оформляются аналогично.
3. Отражение арендной платы в расходах
Документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом «Услуги аренды» (Раздел: Покупки)
Для учета ежемесячного расхода создайте документ поступления. Заполните реквизиты контрагента и договора. В табличной части укажите услугу аренды (выбрав из справочника номенклатуры или введя текстовое описание) и сумму платежа за месяц. Тщательно проверьте счета учета задолженности и НДС.
Обратите внимание: Основные критерии для продвижения бизнеса.
Принятие НДС к вычету
Если от арендодателя получен счет-фактура, его реквизиты вносятся в документ поступления. При проведении автоматически создается «Счет-фактура полученный». Для немедленного отражения вычета убедитесь, что установлен флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». При ведении раздельного учета НДС вычет отражается позднее, с помощью регламентной операции.
Если получен Универсальный передаточный документ (УПД) со статусом «1», в документе поступления активируйте переключатель «УПД» и укажите его номер. Система также автоматически создаст счет-фактуру для вычета.
4. Регламентные операции в конце месяца
Обработка «Закрытие месяца» (Раздел: Операции)
Для завершения учета за месяц необходимо выполнить регламентные операции. Установите нужный месяц и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Можно выполнять операции по отдельности, но для корректного расчета всех налогов (включая отложенные) рекомендуется выполнять полное закрытие.
В рамках закрытия месяца выполняются ключевые операции:
- «Признание в НУ арендных платежей»: сумма арендной платы признается расходами в налоговом учете.
- «Начисление процентных расходов»: в бухгалтерском учете начисляются проценты по арендному обязательству, что увеличивает его стоимость. Детали расчета можно посмотреть на закладке «Расчет процентных расходов».
- «Амортизация и износ основных средств»: начисляется амортизация по праву пользования активом (ППА). Обратите внимание, что в месяц изменения условий амортизация начисляется документом «Изменение условий аренды», а в последний месяц договора – документом «Списание ОС».
- «Расчет отложенного налога по ПБУ 18»: формируются проводки по отложенным налоговым активам (ОНА) и обязательствам (ОНО), возникающим из-за разниц между бухгалтерским и налоговым учетом аренды.
#арендатор #арендодатель #1с #программы 1с #1с бухгалтерия #1с бухгалтерия #1с:бухгалтерия #договор аренды #арендная плата #арендный бизнес
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Изменение условий договора и арендной платы в учете арендатора в "1с:бухгалтерии 8 корп".
