С 17 марта 2021 года вступили в силу значительные изменения, расширяющие возможности налоговых органов по получению информации из банков. Эти поправки напрямую затрагивают как юридических лиц, так и граждан. В статье мы подробно разберем, какие именно сведения теперь обязаны предоставлять банки, в каких ситуациях это происходит и какие последствия это может иметь для различных категорий клиентов.
Ранее у банков уже существовала обязанность информировать налоговые службы об открытии и закрытии счетов. Налоговые инспекторы могли запрашивать данные об остатках и операциях в рамках проверок деклараций. Однако запросы на предоставление дополнительных документов, таких как копии паспортов или доверенностей, банки часто отклоняли, ссылаясь на отсутствие прямого указания в законе.
Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ внес конкретные поправки в Налоговый кодекс, обязав банки по запросу ФНС предоставлять следующий расширенный пакет документов и данных:
- Копии паспортов всех лиц, имеющих доступ к средствам на счете.
- Доверенности на распоряжение счетом и получение денежных средств.
- Договоры на открытие счета и подключение услуг дистанционного банковского обслуживания (интернет-банк).
- Карточки с образцами подписей и оттисками печати.
- Информацию о бенефициарных владельцах и выгодоприобретателях клиента.
- Сведения о всех представителях клиента.
Срок для ответа банка на мотивированный и правильно оформленный запрос налоговиков сокращен до трех рабочих дней. Отказать в предоставлении такой информации банк теперь не вправе. Важно подчеркнуть, что для третьих лиц — партнеров, конкурентов или частных лиц — банковская тайна сохраняется в полном объеме.
Как новые правила затрагивают бизнес и индивидуальных предпринимателей
Запрос расширенной информации от банка может быть сделан налоговыми органами в нескольких ключевых ситуациях, связанных с проверкой деятельности компаний и ИП:
- При проведении камеральной или выездной налоговой проверки.
- В рамках предпроверочного анализа деятельности налогоплательщика.
- При принятии решений о взыскании недоимки по налогам или приостановлении операций по счетам.
Наибольшее влияние нововведения окажут на те бизнес-структуры, которые используют схемы с номинальными владельцами и представителями. Классический пример — компания, формально зарегистрированная на подставное лицо (номинал), в то время как реальный бенефициар управляет счетами по доверенности и имеет доступ к интернет-банку. Теперь налоговая сможет легко установить круг фактических распорядителей средств и выявить реальных владельцев бизнеса, что усложнит уклонение от налогов.
Обратите внимание: Что происходит с информационной безопасностью в банковской сфере прямо сейчас.
Для добросовестных налогоплательщиков, которые, например, выдали доверенность на ведение счетов своему главному бухгалтеру, эти изменения не несут никаких негативных последствий. Процесс останется прозрачным и законным.Особенности доступа к счетам физических лиц
Доступ к информации о личных счетах и вкладах граждан для налоговых органов остается более ограниченным. Запрос в банк может быть направлен только при наличии специального решения о проведении проверки в отношении конкретного физического лица. Такое решение должно быть санкционировано руководителем вышестоящего налогового органа или непосредственно руководством ФНС России.
Таким образом, для рядового гражданина, декларирующего все свои доходы (например, получающего официальную зарплату или уплачивающего НДФЛ с аренды), основания для запроса его банковских данных отсутствуют. Информация может быть запрошена, если физическое лицо вовлечено в налоговую проверку в качестве свидетеля или контрагента проверяемой компании.
Международный обмен информацией
Отдельным важным аспектом является исполнение запросов в рамках международного сотрудничества. Банки обязаны предоставлять информацию по запросам иностранных государств, которые исполняются российской налоговой службой на основе международных договоров, таких как Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Это усиливает глобальную прозрачность финансовых потоков.
Цель законодательных изменений — предоставить налоговым органам более эффективный инструмент для сбора доказательств в случаях уклонения от уплаты налогов. Получение данных о реальных бенефициарах и распорядителях счетов позволит не только взыскать недоимки, но и привлекать виновных к административной или уголовной ответственности.
В итоге, нововведения направлены на повышение финансовой прозрачности и создание дополнительных барьеров для недобросовестных налогоплательщиков, в то время для законопослушных граждан и бизнеса существенных изменений в процедурах не произойдет.
Наталья Кудишина
Старший налоговый консультант «Бельфор»
Наши контакты:
Instagram: belfort_consult
Facebook: belfort.consult
телефон: +7 (495)-540-02-00
WhatsApp: +7 (965) 102 97 11
e-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
сайт: belfort-consult.ru
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Доступ налоговых органов к банковской тайне расширен. Кого и как это коснется?.
