Налоговый резидент — это физическое лицо, которое обязано уплачивать налоги на доходы в бюджет конкретной страны по установленной для резидентов ставке. В контексте России это означает уплату НДФЛ по ставке 13%. Важно понимать, что данный статус определяется не гражданством или пропиской, а исключительно фактическим временем нахождения в стране.
Источник изображения: Яндекс Картинки
Кто считается налоговым резидентом и нерезидентом в России
Ключевой критерий для признания налоговым резидентом Российской Федерации — это проведение на её территории не менее 183 календарных дней в течение любых 12 последовательных месяцев. Этот период не обязательно должен совпадать с календарным годом. Лица, соответствующие этому правилу, платят НДФЛ по ставке 13% и имеют право на все предусмотренные законом налоговые вычеты.
Если это условие не выполняется, человек автоматически теряет статус резидента и становится налоговым нерезидентом. Для нерезидентов ставка НДФЛ возрастает до 30%, а право на применение налоговых вычетов и льгот утрачивается.
Исключения из общего правила
Законодательство предусматривает особые случаи, когда нахождение за границей не прерывает статус резидента. К ним относятся:
- Лечение или обучение за рубежом продолжительностью до шести месяцев.
- Командировки военнослужащих или государственных гражданских служащих.
- Ситуации, регулируемые международным налоговым соглашением (договором об избежании двойного налогообложения). Если такой договор между Россией и другой страной устанавливает иные критерии резидентства, его нормы имеют приоритет.
В перечисленных случаях за гражданином сохраняется статус налогового резидента РФ с правом применять ставку НДФЛ в 13%, несмотря на длительное отсутствие в стране.
Обратите внимание: Бритни Спирс: от поп-феномена до недееспособности. Моя версия жизненной трагедии певицы.
Для подтверждения дней фактического нахождения в России налоговые органы могут запрашивать различные документы: паспорт с отметками пограничного контроля, выписки из гостиниц, билеты на транспорт. Чёткого исчерпывающего списка документов не существует, поэтому важно сохранять все подтверждающие бумаги.
Финансовые последствия потери статуса резидента
Переход в статус нерезидента влечёт за собой ряд существенных финансовых минусов:
- Повышение налоговой ставки: Основной доход (зарплата, вознаграждения) облагается по ставке 30% вместо 13%. Это же касается и доходов от продажи имущества (например, квартиры, машины).
- Потеря налоговых вычетов: Нерезидент лишается права на все виды вычетов — имущественных (при покупке жилья), социальных (на лечение, обучение, занятия спортом), профессиональных и стандартных.
- Невозможность уменьшить доход: При продаже имущества нерезидент не может применить вычет в размере 1 млн рублей (для недвижимости) или 250 тыс. рублей (для иного имущества), что значительно увеличивает налоговую базу.
Таким образом, потеря резидентства напрямую влияет на размер чистого дохода и увеличивает налоговую нагрузку при совершении крупных финансовых операций.
Коллеги, поздравляем всех с наступающим праздником. В конце 2022 года мы открыли свой Telegram-канал, где простым языком пишем о темах, которые будут вам интересны. Будем признательны, если вы подпишитесь: https://t.me/yurbuhnalogbankpedia. Контакт!
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Проще говоря, налоговый резидент - это человек, который платит налоги в определенной стране, например, в России.
