В России каждый официально трудоустроенный гражданин, получающий заработную плату, является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Однако законодательство предоставляет возможность вернуть часть уплаченных в бюджет средств через механизм налоговых вычетов. По сути, это право уменьшить налогооблагаемую базу или получить возврат ранее перечисленного налога.
В данной статье подробно разберем, что такое налоговый вычет, кто имеет на него право, и какие существуют категории льгот.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это установленная Налоговым кодексом РФ сумма, на которую можно уменьшить доход, облагаемый НДФЛ, или получить возврат части налога, уже уплаченного в бюджет. Право на вычет возникает при выполнении определенных условий, связанных с расходами, статусом или деятельностью налогоплательщика.
В настоящее время российское законодательство предусматривает пять основных видов налоговых вычетов по НДФЛ.
1. Стандартные налоговые вычеты
Эти вычеты предоставляются ежемесячно определенным категориям граждан и не требуют подтверждения расходов. Их можно разделить на две группы:
1.1. Вычеты для особых категорий граждан:
- 500 рублей в месяц — для Героев СССР и России, кавалеров ордена Славы трех степеней и других лиц, перечисленных в п. 1 ст. 218 НК РФ.
- 3000 рублей в месяц — для инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, чернобыльцев, участников боевых действий и иных категорий из п. 1 ст. 218 НК РФ.
1.2. Вычеты на детей:
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка.
- 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
- 12000 рублей (для родителей, усыновителей) или 6000 рублей (для опекунов, попечителей) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или до 24 лет, если он является студентом-очником и имеет инвалидность I или II группы).
Детские вычеты предоставляются до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей.
2. Социальные налоговые вычеты
Эти вычеты позволяют вернуть часть налога при осуществлении социально значимых расходов. Для их получения необходимо иметь подтверждающие документы и уплачивать НДФЛ. Основные направления:
- Благотворительность: вычет на суммы пожертвований организациям, указанным в законе.
- Образование: вычет можно получить за свою учебу, а также за обучение детей, братьев или сестер в образовательных учреждениях.
- Лечение и медикаменты: вычет предоставляется за оплату медицинских услуг и лекарств для себя, супруга, родителей или детей.
- Добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
- Накопительная часть трудовой пенсии: вычет на дополнительные страховые взносы.
- Оценка квалификации: вычет за прохождение независимой оценки навыков.
- Физкультура и спорт: вычет на оплату услуг спортивных и физкультурно-оздоровительных организаций.
Общий размер социальных вычетов (кроме расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) ограничен 120 000 рублей в год.
3. Имущественные налоговые вычеты
Самые значительные по сумме вычеты связаны с операциями с недвижимостью и земельными участками.
3.1. При продаже имущества: позволяет уменьшить доход от продажи квартиры, дома, доли, земельного участка, а также ценных бумаг и долей в уставном капитале. Чаще всего применяется вычет в фиксированной сумме (1 млн рублей для недвижимости, 250 тыс. рублей для иного имущества) или вычет в размере документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.
3.2. При покупке или строительстве жилья: основной вычет — до 2 млн рублей с суммы, потраченной на приобретение или строительство жилья на территории России. Также можно получить вычет с уплаченных процентов по ипотечному кредиту — до 3 млн рублей.
3.3. При изъятии имущества для государственных нужд: вычет предоставляется с полученной выкупной стоимости земельного участка и расположенной на нем недвижимости.
Обратите внимание: Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году. Часть I.
4. Профессиональные налоговые вычеты
Предназначены для лиц, получающих доход от самостоятельной профессиональной или предпринимательской деятельности. Они позволяют учесть документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением дохода. Право на такие вычеты имеют:
- Индивидуальные предприниматели.
- Нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
- Авторы произведений науки, литературы, искусства, изобретений (могут использовать вычет в размере фактических расходов или в нормативном размере — 20-40% от суммы дохода).
- Лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
5. Инвестиционные налоговые вычеты
Сравнительно новый вид вычетов, стимулирующий инвестиционную активность граждан.
- Вычет с дохода от долгосрочного владения ценными бумагами: предоставляется с положительного финансового результата от продажи ценных бумаг, которыми налогоплательщик владел более трех лет.
- Вычет на взносы на ИИС: можно вернуть 13% от суммы, внесенной на индивидуальный инвестиционный счет в течение года (максимум 400 000 рублей в год, к возврату — до 52 000 рублей).
- Вычет с дохода по операциям на ИИС: освобождение от НДФЛ всего дохода, полученного по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
А Вы имеете опыт получения налоговых вычетов?
Поделитесь в комментариях
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Рассказываем за что физическое лицо может вернуть часть уплаченного подоходного налога (13%).
