Рост числа фрилансеров и независимых специалистов потребовал от государства создания понятных правил игры. В 2019 году был введен и протестирован специальный налоговый режим для самозанятых граждан, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). В этой статье мы подробно разберем, как работает эта система, какие важные изменения произошли в 2021 году, и на что стоит обратить внимание тем, кто планирует перейти на этот режим, в том числе бывшим индивидуальным предпринимателям.
Анонс нового режима вызвал множество вопросов, главный из которых — кого считать самозанятым? Понимание основных терминов и механизмов поможет специалистам увереннее ориентироваться в своих правах и обязанностях.
Кто такие самозанятые?
Самозанятый — это физическое лицо, которое самостоятельно, без привлечения наемных работников, оказывает услуги, выполняет работы или продает товары собственного производства. Ключевая особенность — применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). В отличие от традиционных трудовых отношений, где налоги за работника платит работодатель, самозанятый берет эту ответственность на себя. Объектом налогообложения является не только доход от труда, но и от использования имущества (например, сдача квартиры в аренду).
Стать плательщиком НПД можно, зарегистрировавшись через мобильное приложение «Мой налог» или в банке-партнере. Как правило, самозанятые работают напрямую с заказчиками — как с обычными людьми, так и с организациями, выступая в роли независимого исполнителя.
Нововведения 2021 года
Если в начале пилотного проекта режим действовал лишь в нескольких регионах, то в 2021 году он стал доступен на всей территории России, а также для граждан Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана. Еще одно важное изменение — возможность регистрации для несовершеннолетних с 14 лет. В приложении «Мой налог» появилась удобная функция формирования и отправки чеков заказчикам.
В 2021 году для несовершеннолетних самозанятых предусмотрен дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ (12 130 рублей). Таким образом, общий «стартовый капитал» льгот после регистрации может составить 22 130 рублей: 10 000 рублей — стандартный вычет для всех и 12 130 рублей — возрастная льгота. Эти суммы можно использовать для уменьшения налоговых платежей. Также в 2021 году активизировались налоговые проверки в отношении ИП, перешедших на НПД.
Значимым шагом для интеграции самозанятых в рынок труда стало появление специального фильтра «Самозанятые и ИП» на платформе SuperJob. Это упрощает поиск заказов. Важно, что статус самозанятого не мешает иметь основное место работы по трудовой книжке — можно совмещать.
Какая деятельность разрешена?
Регистрация в качестве самозанятого возможна, если деятельность носит систематический характер и приносит доход. Закон предусматривает широкий, но не исчерпывающий перечень разрешенных видов деятельности, включающий:
- Услуги через интернет (дизайн, программирование, копирайтинг);
- Фото- и видеосъемка;
- Организация праздников;
- Ремонтные и строительные работы;
- Бухгалтерские и юридические консультации;
- Пассажирские и грузовые перевозки;
- Сдача в аренду жилой и коммерческой недвижимости;
- Косметологические услуги (без медицинской лицензии);
- Продажа товаров собственного производства (хендмейд, сельхозпродукция);
- Уход за детьми, больными или пожилыми людьми;
- Репетиторство и образовательные курсы;
- Уборка и помощь по хозяйству;
- Выдача займов.
Полный и актуальный список лучше уточнять в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС. Ключевой момент: разовые подработки или продажи (например, помощь соседу или продажа урожая с огорода) не требуют регистрации и уплаты НПД.
Налоговые льготы и преимущества режима
Режим НПД создавался как льготный, чтобы стимулировать легализацию доходов. Его основные преимущества — низкие ставки и простота администрирования.
Обратите внимание: Какую систему налогообложения выбрать для своего ИП?.
Ставки налога составляют 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Для фрилансеров, зарегистрировавшихся до конца 2021 года, действуют пониженные ставки: 3% и 4% соответственно.Для уплаты налога не нужен отдельный расчетный счет — можно привязать любую банковскую карту к приложению и настроить автоплатеж. Кроме того, предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает сумму налога к уплате.
Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ с доходов по этой деятельности. Для ИП, перешедших на НПД, есть дополнительное преимущество — они не платят фиксированные страховые взносы «за себя» (кроме добровольных в ПФР) и НДС (за исключением импортных операций). Если в каком-то месяце дохода не было, то и налог платить не нужно.
Как встать на учет в качестве самозанятого?
Процедура регистрации максимально упрощена и проходит в несколько шагов через приложение «Мой налог»:
- Подача электронного заявления в ФНС через приложение.
- Идентификация личности (для пользователей Госуслуг с подтвержденной учетной записью происходит автоматически).
- Для иностранных граждан — указание ИНН.
- Автоматическое уведомление налоговой о переходе на НПД.
С момента получения уведомления о регистрации в приложении гражданин считается официально вставшим на учет как плательщик НПД.
Расчет и оплата налога
Налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно. До 12-го числа следующего месяца ФНС присылает в приложение уведомление с рассчитанной суммой и реквизитами для оплаты. Оплатить налог нужно до 25-го числа.
Сумма рассчитывается по ставке 4% (или 3%) от дохода с физлиц и 6% (или 4%) — с юрлиц. Если в месяце были доходы обоих типов, расчет ведется раздельно. Важная деталь: если сумма налога за месяц составила менее 100 рублей, платить его не нужно. Эта сумма переносится на следующий месяц и прибавляется к новому расчету.
Ответственность и штрафы
За нарушение правил режима НПД предусмотрена ответственность. Самое распространенное нарушение — невыдача чека заказчику. За первое нарушение штраф составит 20% от суммы расчета, за повторное в течение полугода — 100% от этой суммы. Серьезные нарушения могут привести к доначислению налогов и штрафов в размере неполученного дохода.
Может ли ИП стать самозанятым?
Да, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, ЕСХН или ЕНВД, может перейти на НПД. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а затем в течение 30 дней подать в свою налоговую инспекцию уведомление о переходе на этот режим. Вернуться обратно на другую систему налогообложения также можно, уведомив ФНС за 20 дней до начала квартала.
Как прекратить деятельность самозанятого?
Прекратить статус можно добровольно, подав заявление в приложении «Мой налог», или автоматически — если гражданин перестал соответствовать требованиям закона (например, превысил лимит доходов в 2,4 млн рублей в год или начал использовать наемный труд). Налоговая сама снимет его с учета и уведомит об этом. При необходимости регистрацию можно пройти заново.
В целом, правила налогообложения самозанятых в 2021 году остались стабильными. Основные усилия ФНС направлены на расширение аудитории и контроль за добросовестным применением режима, чтобы не допустить ситуации, когда работодатели переводят штатных сотрудников в самозанятые для ухода от налогов. Кардинальных изменений в ставках или условиях пока не планируется.
Ключевые выводы
- Режим НПД — отличный вариант для легализации доходов фрилансеров и независимых специалистов.
- Регистрация проходит онлайн в несколько кликов и требует минимум документов.
- Стать самозанятым могут не только россияне, но и граждане ряда других стран, а также несовершеннолетние с 14 лет.
- Под режим попадает большинство видов регулярной деятельности, приносящей доход.
- Система предлагает низкие налоговые ставки, освобождение от НДФЛ и страховых взносов, а также налоговые вычеты.
Еще больше интересной и полезной информации о бизнесе, инвестициях, налогах и идеях в нашем telegram сайте: @bizlan4
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Все нюансы налогообложения самозанятых граждан в 2021 году.
