С 2023 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, согласно которым доходы по банковским вкладам и накопительным счетам стали облагаться НДФЛ по ставке 13%. Важно понимать, что налог взимается не со всей суммы полученных процентов, а только с той части, которая превышает установленный государством необлагаемый лимит.
Этот лимит рассчитывается как 1 миллион рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Центрального банка РФ, действовавшее в течение того календарного года, когда был фактически получен доход по вкладу. Таким образом, если ваши процентные доходы за год не превышают этот расчетный порог, платить налог не нужно.
Практические примеры расчета налога
Пример 1: Вклад с доходом, немного превышающим лимит
Предположим, в мае 2022 года клиент разместил 1 миллион рублей на депозите под 9% годовых сроком на один год. В мае 2023 года, при закрытии вклада, его процентный доход составит 90 000 рублей.
Допустим, что максимальная ключевая ставка в 2023 году (году получения дохода) составила 7,5%. Тогда необлагаемый лимит будет равен: 1 000 000 руб. * 7,5% = 75 000 рублей.
Налогооблагаемая база и сумма налога рассчитываются так:
- Доход, превышающий лимит: 90 000 - 75 000 = 15 000 рублей.
- Сумма НДФЛ к уплате: 15 000 * 13% = 1 950 рублей.
Эту сумму необходимо будет перечислить в бюджет до 1 декабря 2024 года.
Пример 2: Крупный вклад со сравнительно низкой ставкой
Другой клиент разместил на счете 3 миллиона рублей под 4% годовых. За год доход составит 120 000 рублей.
При том же необлагаемом лимите в 75 000 рублей налог составит:
- Налогооблагаемый доход: 120 000 - 75 000 = 45 000 рублей.
- Сумма НДФЛ: 45 000 * 13% = 5 850 рублей.
Ключевой принцип: для расчета налога важен именно год фактического получения дохода (зачисления процентов на счет или их капитализации), а не год открытия вклада.
На какие финансовые инструменты распространяется налог?
Новое правило касается процентных доходов по всем рублевым и валютным вкладам, а также накопительным счетам во всех российских банках. Налоговая служба будет видеть совокупный доход по всем вашим счетам, поэтому разделение одной крупной суммы на несколько мелких вкладов в разных банках с целью избежать налогообложения не сработает — данные будут агрегированы.
Обратите внимание: 8 реальных вариантов дополнительного дохода.
Как оптимизировать налоговую нагрузку?
Если общая сумма ваших сбережений не превышает 1 миллион рублей, беспокоиться, скорее всего, не о чем — ваши процентные доходы с высокой вероятностью останутся ниже необлагаемого лимита.
Владельцам более крупных сумм стоит рассмотреть возможность распределения средств между счетами близких родственников (супруга, детей, родителей). Это законный способ, так как налог рассчитывается индивидуально для каждого налогоплательщика. При этом можно сразу оформить доверенность на управление этими средствами. Следует помнить, что для данного налога не предусмотрено никаких специальных льгот или вычетов.
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: С 2023 года мы обязаны будем платить налог 13% с дохода на вклады.
