Для правильного расчета налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) крайне важно корректно учитывать доходы компании. Порядок их определения установлен Налоговым кодексом РФ (п. 1, 2 ст. 248, ст. 249) и включает в себя выручку от продажи как собственной продукции, так и приобретенных для перепродажи товаров. В этой статье мы подробно разберем, как организовать такой учет в программе «1С:Бухгалтерия 8», рассмотрев два ключевых направления: оптовую торговлю покупными товарами и оказание услуг.
Учет доходов от оптовой торговли при УСН
Рассмотрим типичный сценарий работы с покупателем, включающий предоплату, отгрузку товара и окончательный расчет.
1. Получение и учет предоплаты от покупателя
Когда от покупателя поступает аванс, это событие необходимо отразить в программе.
- Документ: «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»).
- Ключевые настройки: Укажите вид операции «Оплата от покупателя». Особое внимание уделите переключателю «Расчеты» — он активен только для объекта «Доходы». Если оставить значение «По актам и накладным», сумма будет учтена как аванс. При выборе «Без закрывающих документов» средства сразу попадут на счет доходов 90.01.1. Для объекта «Доходы минус расходы» этот переключатель не отображается.
- Важные поля: В «Статье доходов» выберите статью с видом «Поступления от продажи...». В поле «Аванс НУ» обязательно должно стоять значение «Доход УСН» — это гарантирует, что предоплата будет включена в налоговую базу.
2. Отгрузка товара и реализация
После того как товар передан покупателю, оформляется документ реализации.
- Документ: «Реализация (акт, накладная, УПД)» (раздел «Продажи»). Вид операции — «Товары (накладная, УПД)».
- Проверка счетов: В табличной части документа убедитесь, что для учета выручки указан счет 90.01.1, а для списания себестоимости — 90.02.1. При проведении документа программа автоматически зачтет полученную ранее предоплату.
3. Получение окончательной оплаты
Если была частичная предоплата, после отгрузки поступает доплата. Ее учет аналогичен пункту 1, но теперь переключатель «Расчеты» обычно оставляют в положении «По актам и накладным», так как документ реализации уже существует.
4. Формирование Книги доходов и расходов
Итоговый контроль осуществляется с помощью отчета «Книга доходов и расходов УСН» (раздел «Отчеты»). В ней вы увидите, что доход признан дважды: на дату получения предоплаты и на дату получения окончательной оплаты, что соответствует кассовому методу при УСН.
Учет доходов от оказания услуг при УСН
Учет услуг имеет свою специфику в зависимости от порядка расчетов.
Сценарий с предоплатой
1. Получение аванса: Оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с теми же настройками, что и для товаров (поле «Аванс НУ» = «Доход УСН»). Сумма сразу попадает в доходы.
2. Оказание услуг: Создается документ «Реализация» с видом операции «Услуги (акт, УПД)». При его проведении аванс зачитывается. В Книге доходов сумма будет отражена один раз — на дату получения предоплаты.
Сценарий с постоплатой
1. Оказание услуг: Сначала оформляется акт оказания услуг («Реализация»). На этом этапе доход для целей УСН еще не возникает, так как оплата не поступила.
2. Получение оплаты: После поступления денег на счет создается документ «Поступление на расчетный счет». Ключевой момент: для объекта «Доходы» необходимо установить переключатель «Расчеты» в положение «Без закрывающих документов». Это прямое указание программе учесть сумму как доход при УСН на дату оплаты.
3. Книга доходов: В отчете доход будет показан на дату фактического поступления денежных средств.
#учет доходов #усн #1с бухгалтерия #1с:бухгалтерия #1с бух #прибыль организаций #доходы #оптовая торговля #доходы и расходы #финансы и бизнес
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Учет доходов при усн от реализации товаров и услуг в "1с:бухгалтерии 8".
