Photo by Damir Spanic on UnsplashРаспространенная ошибка, которую допускают как начинающие предприниматели, так и опытные компании с серьезным оборотом, — это неправильный расчет прибыли. Многие ошибочно полагают, что прибыль — это просто разница между поступившими деньгами и понесенными расходами. Такой упрощенный подход часто приводит к кассовым разрывам и искаженной картине финансового здоровья бизнеса. Давайте разберемся, как считать прибыль правильно, чтобы принимать взвешенные управленческие решения.
Основой для корректного расчета является понимание разницы между движением денежных средств и реальными финансовыми результатами. Вот несколько фундаментальных правил, которые помогут избежать ошибок.
Правило №1: Деньги в кассе ≠ Прибыль бизнеса
Наличие крупной суммы на расчетном счете или в кассе еще не говорит о прибыльности компании. Классический пример — получение крупной предоплаты за услуги, которые еще не оказаны. Эти деньги являются обязательством перед клиентом, а не вашим доходом. Они становятся вашими только после выполнения работ и подписания актов.
Суть бизнеса — в управлении обязательствами, а не просто деньгами. Рассмотрим на примере веб-студии:
1. Клиент заказывает сайт за 100 000 рублей. Возникает взаимное обязательство: ваше — сделать сайт, клиента — оплатить работу.
2. Вы отдаете дизайн фрилансеру за 30 000 рублей. Теперь у фрилансера обязательство выполнить работу, а у вас — оплатить ее.
3. После завершения проекта и подписания актов клиент должен вам 100 000 рублей. В этот момент, независимо от факта оплаты, доход признается. Если работали по предоплате, аванс превращается в вашу выручку.
Ключевой инструмент: Отчет о прибылях и убытках (P&L)
Чтобы понять, сколько на самом деле заработал бизнес, необходим Отчет о прибылях и убытках (ОПИУ или P&L). Этот документ, составляемый за месяц, квартал или год, дает четкую картину финансовых результатов. Его классическая структура включает несколько основных блоков.
1. Выручка: когда деньги становятся доходом
Важнейший принцип: выручка не равна деньгам в кассе. Выручка — это стоимость оказанных услуг или отгруженных товаров, на которую у компании возникло право, подтвержденное актами или накладными. Оплата может поступить позже.
Формула: Выручка = Количество исполненных сделок за период × Средний чек
Пример: финансовый консультант получает предоплату 300 000 рублей за проект, который будет длиться 3 месяца. Выручка в 300 000 рублей будет признана не в момент получения денег, а только после полного выполнения работ и подписания акта на третий месяц. В первые два месяца выручка по этому проекту будет равна нулю.
2. Операционные расходы: постоянные и переменные
Операционные расходы — это все затраты на текущую деятельность: закуп сырья, зарплаты, аренда, услуги подрядчиков, маркетинг. Их делят на постоянные (не зависящие от объема производства, например, аренда) и переменные (зависящие от объема, например, затраты на материалы).
Важно учитывать расходы в том периоде, к которому они относятся, а не когда за них заплатили. Если аренда склада составляет 100 000 рублей в месяц, но вы три месяца не платили, в отчете P&L за каждый из этих месяцев все равно должен быть отражен этот расход, так как вы пользовались активом. Зарплата за апрель, выплаченная в мае, учитывается в расходах за апрель.
Какие расходы НЕ являются операционными?
• Инвестиционные расходы (капитальные вложения): покупка оборудования, транспорта, недвижимости, мебели — всего, что будет служить бизнесу долгие годы. Они не списываются сразу, а переносятся на расходы через амортизацию.
• Дивиденды собственника. Вывод чистой прибыли владельцем — это уже распределение результата, а не операционный расход компании.
3. EBITDA: операционная прибыль до вычетов
EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) — это прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации. Это ключевой показатель операционной эффективности.
Формула: EBITDA = Выручка − Операционные расходы
Положительная EBITDA показывает, что основная деятельность бизнеса прибыльна. Если показатель нулевой или отрицательный, компания работает в убыток, и собственнику нечего выводить. Чем выше EBITDA, тем устойчивее бизнес-модель.
Пример P&L транспортной компании4. Учет кредитов и займов
Кредит состоит из тела (основной долг) и процентов. В отчете P&L учитываются только проценты по кредиту как финансовый расход. Например, при ежемесячном платеже в 68 800 рублей, где 56 400 — тело кредита, а 12 400 — проценты, в расходы попадет сумма 12 400 рублей.
5. Налоги в отчете P&L
Учитываются налоги на прибыль (или налог при УСН, ЕНВД), которые компания платит государству с полученного дохода. Налоги с фонда оплаты труда (НДФЛ, страховые взносы) уже учтены в операционных расходах как часть затрат на персонал. Важно: отчет P&L составляется без учета НДС, так как это косвенный налог, не влияющий на конечный финансовый результат компании.
6. Амортизация: как учесть крупные покупки
Если вы купили дорогое оборудование (например, холодильник за 100 000 рублей со сроком службы 3 года), списывать всю сумму сразу в расходы некорректно — это исказит прибыль. Вместо этого стоимость актива распределяется на срок его полезного использования через амортизацию. Ежемесячно в расходы будет относиться 100 000 / 36 месяцев = 2 777 рублей. Это позволяет平滑зить расходы и более точно отражать использование актива. Параллельно рекомендуется создавать финансовый резерв для будущей замены оборудования.
7. Чистая прибыль: итоговый результат
После учета всех перечисленных статей мы получаем чистую прибыль — реальный финансовый результат деятельности компании за период.
Формула: Чистая прибыль = Выручка – Операционные расходы − Проценты по кредитам − Налоги − Амортизация
Или, иначе: Чистая прибыль = EBITDA − Проценты − Налоги − Амортизация.
Используя эту структурированную методику, даже предприниматель без финансового образования сможет корректно оценить прибыльность своего бизнеса. Понимание реальных финансовых показателей — это не просто цифры в отчете, а основа для стратегического планирования, уверенности в завтрашнем дне и спокойного сна владельца бизнеса.
#финансы и бизнес #предпринимательство #финансоваяграмотность #бизнес и финансы
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Как правильно считать прибыль бизнеса.
