Приобретение жилья дает право на возврат части уплаченного подоходного налога через имущественный вычет. Традиционно для этого требовалось подготовить объемный пакет документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Однако в 2021 году Федеральная налоговая служба планирует существенно упростить этот процесс, сделав его менее бюрократичным.
Право на вычет возникает при совершении операций с имуществом, перечисленных в статье 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- покупка жилого помещения (квартиры, дома, комнаты);
- продажа имущества;
- строительство жилья или покупка земельного участка под застройку.
Основными подтверждающими документами являются свидетельство о регистрации права с договором купли-продажи либо акт приема-передачи с договором долевого участия. В рамках этой статьи мы детально разберем процедуру вычета при покупке квартиры.
Круг лиц, имеющих право на вычет
Претендовать на льготу могут граждане России, купившие жилье на территории РФ за собственные средства или с привлечением ипотечного кредита.
Ключевое условие — наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, вычет доступен официально трудоустроенным лицам, с чьей заработной платы удерживается налог.
Индивидуальные предприниматели на УСН и самозанятые граждане, как правило, не платят НДФЛ со своей основной деятельности и поэтому не могут получить вычет по этим доходам. Однако если у них есть дополнительный официальный доход, облагаемый по ставке 13% (например, от работы по найму), право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда этот доход был получен.
Момент возникновения права на вычет привязан к дате получения документов, подтверждающих право собственности. Например, если договор купли-продажи подписан в 2019 году, а свидетельство о регистрации выдано в 2020-м, то право на вычет появляется именно в 2020 году.
Обратите внимание: МЫСЛИ И АФОРИЗМЫ ВЕЛИКИХ ФИНАНСИСТОВ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ Часть II - Генри Форд.
Как только право зарегистрировано, можно начинать собирать документы для обращения в налоговую инспекцию.Необходимый пакет документов
Базовый комплект документов для подачи в ИФНС включает:
- паспорт заявителя;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ за соответствующий год;
- заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ, где заявлено право на вычет.
В зависимости от типа сделки потребуются дополнительные бумаги.
При покупке квартиры в новостройке по ДДУ:
- договор долевого участия или договор уступки права требования (цессии);
- акт приема-передачи квартиры от застройщика;
- копии платежных документов, подтверждающих оплату (выписки со счета, квитанции).
При покупке квартиры на вторичном рынке:
- договор купли-продажи;
- документ о государственной регистрации права собственности (свидетельство или выписка из ЕГРН);
- копии платежных документов.
При покупке дома с земельным участком:
- договор приобретения;
- документы, подтверждающие право собственности и на дом, и на землю;
- копии платежных документов.
Важное изменение: до 2014 года вычет можно было получить только по одному объекту недвижимости. Сейчас это ограничение снято, но максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть 13%, по-прежнему составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, если первая квартира стоила 1,5 млн рублей, то остаток вычета (500 000 рублей) можно перенести на следующую покупку.
Отдельно стоит отметить вычет по ипотечным процентам. До 2014 года limit по нему отсутствовал. Теперь же установлен лимит в 3 миллиона рублей — именно с этой максимальной суммы можно вернуть 13% от уплаченных банку процентов.
Для получения вычета на проценты по ипотеке к основному пакету нужно приложить:
- кредитный договор со всеми приложениями и допсоглашениями;
- справку из банка об уплаченных процентах за соответствующий период.
Вычет предоставляется на фактически выплаченные проценты. Если кредит взят на 10 лет, а прошло только 3 года, то вычет можно получить за эти три года. Проценты, уплаченные в следующем году, дадут право на вычет уже в следующем налоговом периоде.
Продолжение о точном расчете суммы вычета, порядке переноса остатка и других нюансах читайте во второй части обзора.
Подписывайтесь на канал, оценивайте публикации, будет много интересного.
Больше интересных статей здесь: Финансы.
Источник статьи: Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году. Часть I..
