Финансовая модель — это ключевой элемент бизнес-плана, который объединяет все его разделы (анализ рынка, маркетинг, продажи, производство) в единую систему, выраженную в денежных показателях. Она позволяет оценить жизнеспособность проекта, его прибыльность и потребность в финансировании. В этой статье мы подробно разберем, как самостоятельно создать такую модель для вашего стартапа или небольшого бизнеса.
Распространено мнение, что разработка финансовой части плана требует специального образования и помощи профессионалов. Это действительно актуально для крупных и сложных проектов. Однако для малого бизнеса или стартапа вы вполне можете справиться своими силами, если понимаете базовые принципы: что такое доходы и расходы, прибыль и убыток, себестоимость, а также различаете прямые и косвенные затраты.
Лучший инструмент для создания модели — обычный табличный редактор, например, MS Excel, Google Таблицы, Libre Office или любой другой аналог. Что касается горизонта планирования, то он должен охватывать как минимум период, за который вы планируете выйти на окупаемость проекта.
Шаг 1: Планирование инвестиций и капитальных вложений
Начните с отражения первоначальных инвестиций, так как именно они обеспечивают «жизнь» проекта до момента поступления первых доходов от продаж.
Создайте таблицу, в которой перечислите все потребности проекта в финансировании: оборудование, ремонт, закупку товаров, маркетинг и так далее. Затем распределите эти суммы по месяцам или кварталам, составив график финансирования. Это наглядно покажет, сколько денег и в какой момент времени вам потребуется. Иногда точную потребность в средствах по периодам можно определить только после построения отчета о движении денежных средств (об этом ниже).
Часть инвестиций пойдет на капитальные вложения — приобретение долгосрочных активов, таких как здания, оборудование или транспорт. Их стоимость будет постепенно списываться через амортизацию. Другая часть средств будет направлена на формирование оборотных активов (товарные запасы, сырье). Остальные затраты, не относящиеся к активам, будут учтены как расходы текущего периода.
В отдельной таблице укажите источники финансирования: собственные сбережения, кредиты, инвестиции. Распределите их поступление так, чтобы они полностью покрывали потребности в финансировании в каждый запланированный период.
Шаг 2: Прогнозирование доходов и расходов
Для построения доходной части модели необходим детальный план продаж. Разбейте его по месяцам (для долгосрочных проектов можно по кварталам). Укажите либо номенклатуру товаров/услуг, либо количество клиентов — в зависимости от специфики вашего бизнеса.
Обязательно учтите сезонность спроса и реалистичный график выхода на проектную мощность. Не стоит планировать максимальные продажи с первого же месяца.
Если вы работаете на общей системе налогообложения (ОСНО), выделяйте в расчетах выручку без НДС, сам налог и выручку с учетом НДС.
Далее рассчитайте себестоимость продаж (переменные затраты). Сюда входят все расходы, напрямую связанные с производством и реализацией продукции: сырье, материалы, упаковка, доставка, сдельная оплата труда. Эти затраты изменяются пропорционально объему продаж.
В отличие от них, постоянные (общехозяйственные) расходы не зависят напрямую от объема реализации. К ним относятся аренда, фиксированная часть зарплаты, коммунальные платежи, амортизация, маркетинг.
Обратите внимание: Как разработать и использовать бизнес-план.
Сумма производственных, управленческих и коммерческих расходов составляет операционные расходы компании.
Шаг 3: Расчет финансового результата
Разница между выручкой и себестоимостью — это валовая прибыль. Этот показатель хорошо отражает эффективность основной деятельности.
Если из выручки вычесть все операционные расходы, получится операционная прибыль. Далее из нее нужно вычесть внереализационные расходы, например, проценты по кредитам. Результат — прибыль до налогообложения.
С этой суммы необходимо заплатить налог. На общей системе (ОСНО) ставка налога на прибыль составляет 20%. На упрощенной системе (УСН) «Доходы минус расходы» — 15%. Сумма, оставшаяся после уплаты налога, — это чистая прибыль, которой собственники могут распоряжаться по своему усмотрению (реинвестировать в бизнес или выводить).
Шаг 4: Анализ движения денежных средств (Cash Flow)
Собрав данные по инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, вы сможете составить прогнозный отчет о движении денежных средств. В нем анализируется денежный поток (Cash Flow) — график притока и оттока денег во времени.
Это критически важный отчет. Его тщательная проработка позволяет не только спрогнозировать поступления, но и выявить «кассовые разрывы» — периоды, когда отток денег превышает их остаток и приток. Обнаружив такие разрывы, необходимо скорректировать модель: например, запланировать более раннее привлечение финансирования или сдвинуть некоторые расходы на более поздний срок.
Заключение и практические рекомендации
Финансовой моделью необходимо активно пользоваться не только на этапе планирования, но и после запуска бизнеса — вплоть до выхода на точку безубыточности и стабильную прибыль. Особенно важен мониторинг на начальном этапе.
Сравнивайте плановые показатели с фактическими результатами ежемесячно. Практика показывает, что ни одна модель не исполняется на 100%. Планы требуют постоянного анализа, уточнения и корректировки в соответствии с реальной ситуацией на рынке.
Важное замечание: вопросы амортизации, налогов и составления баланса тесно связаны с бухгалтерским и налоговым учетом. Если вы начинающий предприниматель, рекомендуется проконсультироваться с профессионалом (например, бухгалтером или финансовым консультантом), который поможет адаптировать вашу модель под действующее законодательство и избежать ошибок.
Если вам интересны темы налогов и бизнеса, подписывайтесь на наш сайт и делитесь в комментариях темами для будущих статей.
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Финансовая модель бизнес-плана: что это и как рассчитать самому.
