Налоговое законодательство предоставляет инвесторам возможность освободить от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) прибыль, полученную от продажи или погашения ценных бумаг, которыми они владели более трёх лет. Эта льгота, известная как вычет по долгосрочному владению, закреплена в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ. Лимит вычета рассчитывается исходя из срока владения: максимальная сумма, которую можно не облагать налогом за год, равна 3 миллионам рублей, умноженным на количество полных лет владения. Таким образом, за три года можно освободить до 9 млн рублей, за четыре — до 12 млн, а за пять лет — до 15 млн рублей.
Для того чтобы воспользоваться этой налоговой привилегией, инвестор должен соблюсти ряд условий, с которыми можно подробно ознакомиться в соответствующей статье. В данном материале мы детально рассмотрим, какие именно виды инвестиционного дохода подпадают под действие этого вычета, а какие — нет.
Прибыль от продажи акций и облигаций
Да, вычет распространяется именно на положительный финансовый результат (прибыль), полученный от реализации или погашения ценных бумаг, включая паи инвестиционных фондов.
Пример: Предположим, инвестор Степан приобрёл акции в 2017 году за 1 000 000 рублей, а продал их в 2021 году за 1 500 000 рублей. Его прибыль составила 500 000 рублей. При соблюдении всех условий для вычета (владение более трёх лет и др.), вся эта сумма в 500 000 рублей может быть освобождена от уплаты 13% НДФЛ.
Важный нюанс: если бумага номинирована в иностранной валюте, при расчёте вычета будет учитываться курсовая разница. Это может повлиять на итоговый размер необлагаемой прибыли.
Дивиденды по акциям
Нет, дивиденды не освобождаются данным вычетом. С точки зрения налогового законодательства, дивиденды — это отдельный вид дохода (регламентируется подпунктом 1 пункта 2.1 статьи 210 и статьёй 214 НК РФ), который не считается доходом от реализации ценных бумаг. Налогооблагаемая база по операциям с ценными бумагами и по дивидендам рассчитывается раздельно, и вычет по долгосрочному владению применяется только к первой.
Купонный доход по облигациям
Нет, регулярные купонные выплаты по облигациям также не подпадают под действие этого вычета. Купонный доход — это выплата процентов в течение срока обращения облигации, и он не относится к доходам от её продажи или погашения. Следовательно, весь купонный доход облагается НДФЛ в обычном порядке по ставке 13% (или 15% для высоких доходов) и не может быть учтён в рамках данного налогового вычета.
Обратите внимание: Купить хату, сделать ремонт и вернуть часть денег за это с помощью вычета.
Накопленный купонный доход (НКД)
Да, накопленный купонный доход (НКД), который продавец облигации получает от покупателя при её реализации на вторичном рынке, освобождается от налога в рамках этого вычета. Это подтверждается, в том числе, письмом Минфина РФ. НКД включается в доход от продажи, а уплаченный при покупке НКД — в расходы. Таким образом, под вычет попадает чистая разница.
Пример: Инвестор Андрей купил облигацию в 2018 году за 31 000 рублей (включая НКД 1 000 руб.). В 2021 году он продал её за 34 000 рублей (включая НКД 1 900 руб.). Фактическая прибыль от сделки составила 3 000 рублей (34 000 — 31 000). Именно эта сумма в 3 000 рублей может быть освобождена от НДФЛ при применении вычета. При этом все регулярные купоны, полученные за время владения, были обложены налогом отдельно.
Стратегически, для максимизации выгоды от вычета, может быть выгодно продавать облигацию ближе к дате выплаты купона, когда величина НКД максимальна.
Прибыль от продажи драгоценных металлов
Нет, доход от операций с драгоценными металлами на валютной секции биржи не подпадает под вычет по долгосрочному владению ценными бумагами. С юридической точки зрения, драгоценные металлы считаются имуществом, а не ценными бумагами или паями. Однако для таких операций существует аналогичная льгота, предусмотренная пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, которая также освобождает от НДФЛ доход от продажи имущества, находившегося в собственности более трёх лет. Важно помнить, что брокер обычно не выступает налоговым агентом по таким сделкам, поэтому декларировать доход и применять льготу инвестору нужно самостоятельно.
Если у вас остались вопросы по применению налоговых вычетов для инвесторов, вы можете получить бесплатную консультацию, связавшись удобным для вас способом.
Ссылки:
На телеграмм-канал "ИИС на миллион": https://t.me/iicnamillion
На консультацию: https://t.me/Sdias_22
Не забывайте подписываться на мой сайт
#налоговый вычет #инвестиции для начинающих #финансовая грамотность #финансы #деньги от государства
Больше интересных статей здесь: Деньги.
Источник статьи: Вычет по долгосрочному владению: какой доход освобождается?.
