Даже если бизнес не приносит дохода, статус индивидуального предпринимателя накладывает обязательства, главное из которых — уплата фиксированных страховых взносов. Их размер ежегодно индексируется. В 2024 году, например, эта сумма составляет 49 500 рублей. Поэтому прекращение деятельности, даже временное, часто делает процедуру закрытия ИП экономически целесообразной. Важно знать, что закрытие — это не приговор: гражданин сохраняет право в любой момент снова зарегистрироваться в качестве ИП. Ранее существовали ограничения, например, запрет на использование налоговых каникул при повторной регистрации, но с 2018 года эти барьеры сняты.
Нужна помощь с долгами или сложностями при закрытии ИП? Обращайтесь: +7-499-112-0757
Шаг 1: Увольнение сотрудников
Этот шаг можно пропустить, если предприниматель работал один, без наёмного персонала.
Ликвидация ИП возможна только после полного расчёта со всеми работниками. Это касается абсолютно всех категорий, включая тех, кто находится под особой защитой трудового законодательства:
- Беременные сотрудницы;
- Работники, не достигшие 18 лет;
- Сотрудники, находящиеся в отпуске (ежегодном, учебном, по уходу за ребёнком);
- Лица, временно утратившие трудоспособность (на больничном).
Уведомление об увольнении в связи с прекращением деятельности ИП направляется каждому работнику не менее чем за две недели (если договором не предусмотрен более длительный срок). Форма уведомления — свободная. Дополнительно предприниматель обязан уведомить территориальный орган Службы занятости по своему месту жительства.
Для оформления увольнения необходимо издать приказ и подготовить записку-расчёт. Каждому увольняемому сотруднику выдаются:
- Трудовая книжка с записью об увольнении по основанию, предусмотренному п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (прекращение деятельности ИП);
- Справка по форме 2-НДФЛ;
- Справка о сумме заработка за два предыдущих календарных года и текущий год для расчёта пособий.
После увольнения необходимо сдать финальную отчётность:
- В ФНС: Расчёт 6-НДФЛ и Расчёт по страховым взносам.
- В ПФР: Формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и СЗВ-М.
- В ФСС: Форма 4-ФСС (расчёт по взносам на травматизм).
Страховые взносы за сотрудников за последний период необходимо уплатить в течение 15 календарных дней с даты увольнения последнего работника.
Поможем закрыть ИП даже с долгами и сложностями. Звоните: +7-499-112-0757
Шаг 2: Снятие онлайн-кассы с учёта
Если в деятельности использовалась контрольно-кассовая техника (ККТ), её необходимо снять с учёта в налоговой инспекции. Для этого подаётся заявление в ФНС, к которому прикладывается отчёт о закрытии фискального накопителя. Подать документы можно лично, через представителя или онлайн на официальном сайте ФНС.
Процедура снятия с учёта занимает до 10 рабочих дней. По её окончании налоговая выдаёт карточку регистрации ККТ с отметкой о снятии, что является подтверждением выполнения этого этапа.
Шаг 3: Подача заявления и документов в ФНС
Основной пакет документов для прекращения деятельности ИП включает:
- Заявление по форме Р26001 (можно заполнить на компьютере или от руки печатными буквами чёрной ручкой);
- Квитанцию об уплате госпошлины (160 рублей);
- Справку из ПФР об отсутствии задолженности (предоставляется по желанию, налоговая запросит сведения сама).
Обращаться нужно в ту же налоговую инспекцию, где ИП был зарегистрирован. Важный нюанс: при подаче заявления через сайт ФНС или портал Госуслуги госпошлина не уплачивается.
Способы подачи документов:
- Личный визит в ИФНС;
- Через законного представителя по нотариальной доверенности;
- Почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением (подпись на заявлении должна быть нотариально заверена);
- Через МФЦ;
- В электронной форме через сайт ФНС или Госуслуги.
При личной подаче инспектор выдаст расписку в получении документов. При отправке по почте подтверждением будет почтовая квитанция.
Сроки: При подаче напрямую в ФНС запись о прекращении деятельности вносят в ЕГРИП в течение 5 рабочих дней. Затем предпринимателю (или его представителю) выдадут Лист записи ЕГРИП. При обращении через МФЦ срок может увеличиться до 11 рабочих дней.
Шаг 4: Закрытие расчётного счёта
После получения документов о закрытии ИП необходимо обратиться в банк, где открыт расчётный счёт, с заявлением о его закрытии. Банк предоставит необходимую форму. Все операции по закрытию счёта и перечислению остатка средств банк проведёт самостоятельно.
Есть проблемы с долгами ИП? Обращайтесь: +7-499-112-0757
Шаг 5: Уплата фиксированных страховых взносов «за себя»
Предприниматель обязан уплатить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование за период, в котором он был зарегистрирован. Сделать это нужно в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии в ЕГРИП.
Если ИП закрывается не в конце года, сумма взносов рассчитывается пропорционально отработанным дням и месяцам.
Пример расчёта для закрытия 3 октября 2024 года:
- Взносы в ПФР: Рассчитываем за 9 полных месяцев и 3 дня октября. (49 500 / 12) * 9 = 37 125 руб. + пропорция за 3 дня: (49 500 / 12) * (3 / 31) ≈ 399.19 руб. Итого: ≈ 37 524.19 руб.
- Взносы на ОМС: (8 426 / 12) * 9 = 6 319.5 руб. + за 3 дня: (8 426 / 12) * (3 / 31) ≈ 68.0 руб. Итого: ≈ 6 387.5 руб.
*Внимание! Суммы взносов и формулы расчёта приведены для примера. Актуальные размеры фиксированных взносов и правила их расчёта уточняйте на момент закрытия ИП.
Шаг 6: Сдача финальной налоговой отчётности и уплата налогов
Объём и сроки отчётности напрямую зависят от применяемой системы налогообложения (налогового режима).
Обратите внимание: Инструкция для чайников: что стоит знать о проценте по кредиту и не остаться в долгу.
- УСН (упрощённая система): Налоговую декларацию по УСН необходимо подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. На титульном листе в поле «код налогового периода» ставится «50».
- ОСНО (общая система): Требуется сдать:
- Декларацию 3-НДФЛ — в течение 5 рабочих дней с даты закрытия. Налог к уплате — в течение 15 дней.
- Декларацию по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом закрытия. Уплатить налог можно тремя равными частями до 25-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала.
- ЕНВД (вменённый доход): Декларацию сдают до 20-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия. Налог нужно заплатить до 25-го числа того же месяца.
- Патент (ПСН): Стоимость патента можно пересчитать за фактический период использования. Для этого после окончания срока действия патента в ФНС подаётся соответствующее заявление.
Крайне важно соблюсти все сроки! Закрытие ИП не аннулирует долги перед бюджетом или контрагентами. Все обязательства переходят к бывшему предпринимателю как к физическому лицу. Неуплата может привести к судебным искам, принудительному взысканию через судебных приставов, ограничению на выезд за границу и даже к процедуре банкротства физического лица.
Шаг 7: Хранение документов
После закрытия ИП нельзя сразу уничтожать всю документацию. Закон устанавливает разные сроки хранения:
- Налоговые и бухгалтерские документы (книга учёта доходов и расходов, первичные документы, декларации) — 4 года.
- Документы по страховым взносам и платежные поручения — 6 лет.
- Документы, связанные с персоналом (трудовые договоры, личные карточки, расчётные ведомости) — 75 лет (ранее часто указывался срок 50 лет, но согласно последним указаниям Росархива для документов по заработной плате срок увеличен).
Ответы на частые вопросы (FAQ)
Как проверить, закрыто ли ИП?
Актуальный статус можно проверить бесплатно на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации» (сервис «Проверь себя и контрагента»). Достаточно ввести ФИО предпринимателя и регион или его ИНН/ОГРНИП. Данные в реестре обновляются ежедневно.
Как закрыть ИП, находясь в другом городе?
Подать документы можно удалённо, не посещая инспекцию по месту регистрации. Используйте официальный сайт ФНС, портал Госуслуги или отправьте документы почтовым отправлением с нотариально заверенной подписью на заявлении.
Как закрыть ИП, если деятельность не велась?
Процедура остаётся стандартной: необходимо сдать нулевую отчётность (при её наличии), уплатить фиксированные взносы за период регистрации, подать заявление в ФНС и закрыть расчётный счёт (если он открывался).
Есть проблемы с долгами ИП? Обращайтесь: +7-499-112-0757
Может ли закрыть ИП другое лицо?
Да, по нотариальной доверенности. Представитель должен иметь доверенность, а его подпись на заявлении формы Р26001 также должна быть заверена нотариусом.
Может ли ФНС закрыть ИП принудительно?
Да, в предусмотренных законом случаях: по решению суда (например, за неоднократные грубые нарушения), в случае смерти предпринимателя или признания его банкротом.
Как взыскать долг с закрытого ИП?
После прекращения деятельности ИП предъявлять требования к нему как к предпринимателю уже нельзя. Однако все долги не исчезают, а переходят к гражданину как к физическому лицу. Кредитор (будь то контрагент или налоговая) может обратиться в суд с иском к физическому лицу для взыскания задолженности. При значительной сумме долга может быть инициирована процедура банкротства физического лица.
Исходная версия статьи — Как правильно закрывать ИП. Пошаговая инструкция по ликвидации ИП с актуальными дополнениями за 2021 годы.
Больше интересных статей здесь: Банки.
Источник статьи: Как правильно закрывать ИП. Пошаговая инструкция по ликвидации ИП с актуальными дополнениями за 2021 годы.
