Несмотря на то, что налог на доходы по банковским вкладам был законодательно введён в 2020 году, россиянам до сих пор не пришлось его платить. Первая платёжная кампания, которая должна была пройти в декабре 2022 года за доходы 2021 года, была официально отложена. Однако с текущего года механизм начисления налога снова приведён в действие, причём с важными изменениями в методике расчёта. В этой статье мы подробно разберём, как теперь будет работать этот налог, на что обратить внимание вкладчикам и какие суммы могут подлежать уплате.
Новые правила начисления налога на вклады
Согласно обновлённой редакции статьи 214.2 Налогового кодекса, налог на доходы по депозитам будет взиматься при соблюдении определённого условия. Облагаться налогом будет доход, который превысит необлагаемый минимум. Этот минимум рассчитывается как доход от 1 миллиона рублей, но не по фиксированной ставке, а по максимальной ключевой ставке Банка России, действовавшей в течение года на первое число каждого месяца. Это ключевое изменение, внесённое в законодательство.
Ранее для расчёта использовалась ключевая ставка, актуальная только на 1 января отчётного года. Новая система более гибкая и учитывает возможные изменения макроэкономической ситуации. Например, в случае кризиса и резкого повышения ключевой ставки Центробанком, необлагаемый минимум автоматически увеличится, что снизит потенциальную налоговую нагрузку на вкладчика. Важно, что обратный процесс — снижение ставки в течение года — не приведёт к уменьшению этого минимума и, следовательно, к росту налога. Для расчёта всегда берётся максимальное значение ставки за период.
Кроме того, важно помнить следующие основные принципы налогообложения:
- Под налог попадает не только доход от классических вкладов, но и проценты, начисленные на остаток средств по всем другим банковским счетам (например, накопительным).
- Налоговая база рассчитывается исходя из совокупного процентного дохода, полученного во всех российских банках. Разделить крупную сумму по разным банкам, чтобы избежать налога, не получится.
- От налога освобождены текущие счета (до востребования), а также рублёвые вклады с установленной процентной ставкой менее 1% годовых.
- Доходы от валютных вкладов также подлежат налогообложению. Для расчёта они конвертируются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения процентов.
- Дата открытия вклада не имеет значения — налог возникает в момент получения дохода (процентов) в отчётном году.
Процесс администрирования налога максимально упрощён для граждан. Все необходимые данные о полученных доходах банки обязаны самостоятельно передавать в Федеральную налоговую службу (ФНС) один раз в год, не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным. На основании этих сведений ФНС рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление. Уплатить налог нужно будет до 1 декабря того же года. Например, за доходы 2023 года банки передадут информацию до 1 февраля 2024 года, а заплатить налог нужно будет до 1 декабря 2024 года.
Практический пример расчёта налога
Чтобы лучше понять механизм, рассмотрим конкретный пример. Предположим, у вас есть рублёвый вклад в размере 1 миллиона рублей под 9% годовых, который пролежал на счету весь 2023 год.
Ключевая ставка Банка России на 1 января 2023 года составляла 7,5%. Однако в течение года она повышалась, и максимальное её значение на первое число какого-либо месяца достигло, допустим, 8%. Именно эта максимальная ставка (8%) и будет использована для расчёта необлагаемого минимума.
Обратите внимание: На что обратить внимание при открытии счета в банке?.
1. Рассчитываем необлагаемый минимум: 1 000 000 руб. * 8% = 80 000 руб.
2. Рассчитываем фактический доход по вкладу: 1 000 000 руб. * 9% = 90 000 руб.
3. Определяем налогооблагаемую базу: 90 000 руб. (доход) - 80 000 руб. (минимум) = 10 000 руб.
4. Исчисляем сумму налога по ставке 13%: 10 000 руб. * 13% = 1 300 рублей.
Таким образом, с дохода в 90 тысяч рублей вам предстоит заплатить всего 1300 рублей налога. Если бы максимальная ключевая ставка в году поднялась до 10% или выше, необлагаемый минимум составил бы 100 000 рублей, что полностью перекрыло бы доход в 90 000 рублей, и налог платить бы не пришлось.
Возможно ли законно избежать уплаты налога?
Поскольку налог рассчитывается с совокупного дохода по всем банкам, классическая схема «разнести вклады по разным банкам» для ухода от налогообложения не сработает. Теоретически, можно рассмотреть вариант распределения средств между членами семьи (супругами, детьми), чтобы использовать несколько необлагаемых минимумов. Однако такие действия требуют внимательного подхода и понимания возможных правовых и семейных последствий, поэтому давать конкретные рекомендации здесь нецелесообразно.
По сути, единственный гарантированный способ не платить этот налог — не формировать доход от вкладов, превышающий установленный законом необлагаемый минимум. Это может означать либо хранение меньших сумм, либо выбор вкладов с очень низкой процентной ставкой.
В целом, не стоит воспринимать этот налог как повод для паники или срочного изъятия всех депозитов. Его ставка и механизм расчёта устроены так, что затронут в основном достаточно крупные сбережения, приносящие значительный процентный доход. Банковская система адаптируется к новым условиям, и в долгосрочной перспективе рыночные ставки по вкладам могут скорректироваться с учётом этой налоговой нагрузки.
Больше интересных статей здесь: Банки.
Источник статьи: Россиянам пока так и не довелось уплатить налог на доходы по вкладам, введённый в 2020 г.
