Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который значительно облегчает ведение учета и расчет налогов для малого и среднего бизнеса. По своей сути, это единый налог, заменяющий целый ряд платежей, обязательных при общей системе налогообложения (ОСНО).
Основные преимущества и особенности УСН
Ключевое преимущество «упрощенки» — освобождение от уплаты нескольких налогов одновременно. Для юридических лиц это налог на прибыль, для индивидуальных предпринимателей (ИП) — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Кроме того, и компании, и ИП на УСН, как правило, не платят налог на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости) и налог на добавленную стоимость (НДС). Это существенно снижает административную и финансовую нагрузку.
Еще одна важная особенность — упрощенная отчетность. Декларацию по единому налогу необходимо подавать всего один раз в год, что экономит время и ресурсы предпринимателя.
Выбор объекта налогообложения
При переходе на УСН бизнес может самостоятельно выбрать объект налогообложения, что позволяет оптимизировать налоговую нагрузку в зависимости от структуры доходов и расходов.
· Объект «Доходы». Налог рассчитывается со всех полученных доходов. Базовая ставка составляет 6%. Региональные власти имеют право снижать эту ставку вплоть до 1% для поддержки определенных категорий налогоплательщиков. При этом вести учет расходов для расчета налога не требуется, что максимально упрощает бухгалтерию.
Обратите внимание: 10 мужских имен на «А» и какие знаки зодиака им соответствуют.
· Объект «Доходы минус расходы». Налоговая база определяется как разница между доходами и подтвержденными расходами. Базовая ставка здесь выше — 15%, но регионы могут снижать ее до 5%. Этот вариант выгоден для бизнеса с высокой долей материальных затрат или других обоснованных расходов.
Кто может применять УСН: ограничения и требования
Перейти на упрощенную систему могут не все. Налоговый кодекс РФ (статья 346.12) устанавливает четкие лимиты и ограничения. Основные критерии для перехода и дальнейшего применения УСН:
- Годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей (с учетом коэффициента-дефлятора).
- Численность персонала — не более 100 человек в среднем за год.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 150 миллионов рублей.
- У компании не должно быть филиалов.
- Вид деятельности не должен входить в закрытый перечень (например, банковская и страховая деятельность, ломбарды, производство подакцизных товаров).
Также на УСН не могут находиться иностранные организации, частные агентства занятости и микрофинансовые компании.
Как перейти на упрощенную систему налогообложения
Переход на УСН возможен двумя основными способами:
- При регистрации нового бизнеса. Подать уведомление о переходе на УСН можно одновременно с документами на регистрацию ИП или юридического лица.
- В течение 30 календарных дней после регистрации. Если уведомление не было подано сразу, у предпринимателя есть месяц, чтобы сделать это, обратившись в свою налоговую инспекцию.
Если у вас остались вопросы по применению УСН, особенностям расчета налога или переходу на этот режим, задавайте их в комментариях. Мы с удовольствием разберем конкретные ситуации и примеры.
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Какие особенности у УСН для бизнеса..
