Процедура банкротства — это законный механизм для компаний, которые не могут выполнить свои финансовые обязательства. Она позволяет удовлетворить требования кредиторов за счет имущества должника. Однако если активов недостаточно для покрытия всех долгов, невыплаченная часть задолженности списывается, что может привести к существенным потерям для кредиторов. Именно эта особенность создает почву для злоупотреблений.
Недобросовестные руководители или участники бизнеса иногда намеренно доводят компанию до банкротства или симулируют его, чтобы избежать выплат по долгам, предварительно выведя активы. Подобные манипуляции, известные как криминальное банкротство, не остаются безнаказанными. Контролирующие лица (КДЛ) рискуют быть привлеченными к субсидиарной ответственности через арбитражный суд, а также стать фигурантами уголовного дела.
Уголовные статьи за преступления в сфере банкротства
Уголовный кодекс РФ содержит три специальные статьи, посвященные нарушениям в процедуре банкротства: 195, 196 и 197.
Статья 195 УК РФ наказывает за неправомерные действия при банкротстве. Речь идет о поведении, которое препятствует законному ходу процедуры или нарушает права конкретных лиц, причиняя крупный ущерб. К таким действиям относятся, например, сокрытие имущества, уничтожение бухгалтерских документов или необоснованное предпочтение одних кредиторов другим. Важно, что само банкротство здесь может быть законным, но отдельные действия участников процесса — нет.
Статьи 196 и 197 УК РФ касаются непосредственно криминального банкротства — преднамеренного и фиктивного. Ключевым условием для привлечения к ответственности является причинение крупного ущерба, который, согласно закону, составляет 2 250 000 рублей и более.
Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)
Этот состав преступления предполагает наличие прямого умысла. Руководитель, учредитель или иное контролирующее лицо целенаправленно совершает действия (или бездействие), которые приводят компанию к реальной неспособности платить по долгам, и причиняет кредиторам крупный ущерб.
Типичные примеры таких действий:
1. Заключение заведомо невыгодных для компании сделок по отчуждению активов или приобретению обязательств по завышенным ценам.
2. Бездействие по взысканию дебиторской задолженности, когда должник компании имеет возможность расплатиться, но контролирующие лица не предпринимают для этого законных мер.
Меры наказания по ст. 196 УК РФ:
· Штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере дохода осужденного за период от 1 до 3 лет.
· Принудительные работы на срок до 5 лет.
· Лишение свободы на срок до 6 лет.
· Лишение свободы на срок до 6 лет с дополнительным штрафом до 200 000 рублей или в размере дохода за период до 1,5 лет.
Обратите внимание: Корпоративная социальная ответственность и книжный магазин на колесах.
Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)
В отличие от преднамеренного, при фиктивном банкротстве у компании нет реальных признаков несостоятельности — она платежеспособна. Преступление заключается в заведомо ложном публичном объявлении о своем банкротстве, которое вводит кредиторов в заблуждение и причиняет им крупный ущерб. Объявление должно быть сделано публично: через СМИ, в обращении в арбитражный суд или непосредственно кредиторам.
Цели таких действий могут быть разными: приостановить исполнительное производство, добиться отсрочки платежей, реструктуризировать долг на более выгодных условиях или вовсе списать его.
Меры наказания по ст. 197 УК РФ:
· Штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере дохода осужденного за период от 1 до 2 лет.
· Принудительные работы на срок до 5 лет.
· Лишение свободы на срок до 6 лет.
· Лишение свободы на срок до 6 лет с дополнительным штрафом до 80 000 рублей или в размере дохода за период до 6 месяцев.
Проблемы правоприменения и возможные изменения
Несмотря на серьезность последствий, судебная практика по статьям 196 и 197 УК РФ весьма скудна — ежегодно выносится всего несколько сотен приговоров. Это связано со значительными сложностями в доказывании.
Среди ключевых проблем правоприменители выделяют:
· Трудность установления момента причинения крупного ущерба.
· Сложность разграничения с другими экономическими преступлениями (например, мошенничеством).
· Проблемы с определением субъекта преступления (фактический бенефициар часто не является формальным руководителем).
· Длительные сроки рассмотрения дел о банкротстве в арбитражных судах, которые «смазывают» сроки давности по уголовным делам.
Из-за этих сложностей даже МВД РФ высказывалось за декриминализацию данных составов, аргументируя это тем, что действия виновных лиц часто подпадают под более «рабочие» статьи, такие как мошенничество (ст. 159 УК РФ) или присвоение (ст. 160 УК РФ).
Перспективы ужесточения ответственности
Вопреки предложениям о декриминализации, власти пошли по пути ужесточения. В январе 2021 года Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, направленный на усиление ответственности за преступления в сфере банкротства.
В обосновании отмечается, что, несмотря на низкую применяемость статей 195 и 196 УК РФ, ущерб от банкротств для кредиторов и бюджета продолжает расти. Согласно данным, в 70% завершенных дел о банкротстве требования кредиторов остаются полностью неудовлетворенными, а долги впоследствии списываются, оставляя виновных безнаказанными.
Основные предложения законопроекта:
· Ужесточить санкции по статье 195 УК РФ.
· Расширить круг субъектов ответственности по статье 196 УК РФ, убрав указание только на руководителей и учредителей, чтобы привлекать любых контролирующих должника лиц (бенефициаров).
Будет ли этот законопроект принят и насколько эффективно он решит существующие проблемы, покажет время. Тем не менее, он свидетельствует о повышенном внимании государства к борьбе со злоупотреблениями в процедуре банкротства.
Сделайте свой бизнес безопасным и процветающим!
С уважением, Компания "Бизнес Прогресс"
#уголовная ответственность #банкротство #банкротство юрлиц #криминал #налоги в россии #налоговые проверки #криминальное банкротство #бизнеспрогресс #защита бизнеса #оптимизация налогов
Больше интересных статей здесь: Бизнес.
Источник статьи: Уголовная ответственность за криминальное банкротство.
