Граждане России имеют право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья. Это государственная мера поддержки, направленная на улучшение жилищных условий населения. Вычет можно получить при приобретении или строительстве квартиры, комнаты или жилого дома.
Два вида вычетов: за стоимость жилья и за проценты по ипотеке
Существует два основных типа имущественных вычетов, которые можно комбинировать:
1. Вычет на стоимость недвижимости. Предоставляется с суммы до 2 миллионов рублей. Это означает, что максимальная сумма к возврату составляет 13% от 2 млн, то есть 260 000 рублей. Важное преимущество: этот вычет можно распределить на несколько объектов недвижимости, если лимит в 2 млн рублей не был использован полностью за одну покупку.
2. Вычет на уплаченные проценты по ипотеке. Этот вычет имеет отдельный лимит в 3 миллиона рублей. Следовательно, вернуть можно до 13% от этой суммы, то есть 390 000 рублей. В отличие от первого вычета, право на возврат процентов по ипотеке предоставляется только один раз в жизни и только по одному объекту. Перенести неиспользованный остаток на другую ипотеку нельзя.
Таким образом, общий максимальный возврат при покупке жилья с ипотекой может составить 260 000 + 390 000 = 650 000 рублей.
Кто имеет право на вычет и основные условия
Воспользоваться правом на возврат налога могут налоговые резиденты РФ при соблюдении ряда условий:
- Недвижимость должна находиться на территории России.
- Вы должны быть собственником и самостоятельно оплачивать покупку или проценты по целевому кредиту.
- Лимиты по вычетам еще не должны быть исчерпаны.
- Покупка не должна совершаться у взаимозависимых лиц (супругов, родителей, детей, братьев, сестер, опекунов).
- Ключевое условие — наличие официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. Именно эти уплаченные налоги и возвращаются государством.
Подать заявление на вычет можно, начиная с того года, в котором была зарегистрирована собственность на жилье (например, подписан акт приема-передачи по ДДУ).
Как это работает на практике: пример расчета
Рассмотрим ситуацию: в ноябре 2020 года вы купили квартиру за 7 млн рублей, взяв ипотеку на 5 млн.
Шаг 1. Возврат за стоимость квартиры.
Ваша зарплата в 2020 году — 120 000 рублей в месяц. За год работодатель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ на сумму 187 200 рублей. Подав налоговую декларацию в 2021 году, вы можете вернуть эти 187 200 рублей как часть полного вычета в 260 000 рублей. Остаток (260 000 - 187 200 = 72 800 рублей) можно будет вернуть из доходов следующих лет.
Шаг 2. Возврат за проценты по ипотеке.
Допустим, за 2020 и 2021 годы вы уплатили банку процентов на 550 000 рублей. 13% от этой суммы — 71 500 рублей — это ваш вычет за проценты.
Подав декларацию в 2022 году, вы можете заявить к возврату:
• Остаток вычета за стоимость квартиры: 72 800 руб.
• Вычет за уплаченные проценты: 71 500 руб.
Итого к возврату: 144 300 рублей.
В дальнейшем вы сможете ежегодно возвращать 13% от суммы уплаченных процентов, пока не исчерпаете лимит в 390 000 рублей.
Способы и сроки получения вычета
Есть два основных пути:
1. Через налоговую инспекцию по итогам года. Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и ждете камеральной проверки. Общий срок возврата денег может занимать до 4 месяцев (до 3 месяцев на проверку и до 1 месяца на перечисление средств).
2. Через работодателя в текущем году. Чтобы не ждать окончания года, можно получить уведомление о праве на вычет из налоговой и передать его работодателю. Тогда с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Для оформления потребуется стандартный пакет документов: декларация, заявление, документы на квартиру и ипотеку, справки о доходах. Актуальный список всегда можно уточнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
