Федеральная налоговая служба России (ФНС) направила уведомления ряду граждан, которые в 2022–2023 годах получали доход от компаний-работодателей из Казахстана. В документах содержится требование доплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в полном объёме по российским ставкам. Это создало ситуацию двойного налогообложения, так как многие из этих россиян уже уплачивали подоходный налог (ИПН) непосредственно в Казахстане по ставкам от 5% до 20%, что было отражено в их налоговых декларациях.
Почему возникла проблема?
- Как отмечают юристы и консультанты, например, из группы «ГидПрава», количество апелляций по подобным случаям растёт. Правовая коллизия возникает на стыке национальных налоговых систем и международного договора.
- Между Россией и Казахстаном действует Конвенция об избежании двойного налогообложения, подписанная в 1996 году. Согласно её нормам, право облагать налогом доходы от трудовой деятельности зависит от двух ключевых факторов: статуса должности и страны, в которой физически выполняется работа.
- Основное правило таково: если сотрудник работает по найму в казахстанской компании и при этом находится на территории Казахстана, то его статус как налогоплательщика закрепляется за этой страной. В таком случае резидент России должен уплачивать подоходный налог только там. Исключением являются доходы директоров компаний — они обычно подлежат налогообложению в стране регистрации работодателя.
Обратите внимание: Какой минимальный размер оплаты труда будет в России со следующего года и сколько буханок хлеба можно купить на эту сумму.
Точка зрения российского налогового органа
- ФНС, рассылая уведомления, исходит из того, что данные сотрудники фактически работали удалённо, находясь на территории России. Следовательно, по мнению ведомства, их доходы должны облагаться налогом по месту налогового резидентства, то есть в РФ.
- Важный нюанс: казахстанские компании, по логике российского законодательства, не обязаны удерживать и перечислять НДФЛ с доходов российских граждан, работающих дистанционно. Если же такое удержание всё-таки произошло, эти суммы, согласно разъяснениям на сайте ФНС, не могут быть автоматически зачтены в счёт налоговых обязательств перед российским бюджетом.
- На практике некоторые налогоплательщики, подающие декларации 3-НДФЛ самостоятельно, рассчитывали уплатить в России лишь разницу между российской ставкой (13%) и уже уплаченной в Казахстане суммой. Однако ФНС в своих требованиях настаивает на полной уплате 13%.
Дополнительные сложности
- Ситуацию усугубляет фискальная практика Казахстана: страна автоматически удерживает 10-процентный налог у источника выплаты с доходов нерезидентов, работающих на её территории. Это создаёт дополнительный налоговый платёж для россиян, которые могли находиться в Казахстане часть рабочего времени.
- Российские налоговые инспекторы часто руководствуются формальным критерием: если физическое лицо провело в России 183 и более дней в году, оно признаётся налоговым резидентом РФ. Из этого может следовать вывод, что работа на казахстанскую компанию могла осуществляться только удалённо, что, по мнению ФНС, переносит налоговые обязательства в Россию.
Источник изображения: Easy Payments
#информация #налоги #удалённая_работа #международное_сотрудничество
Больше интересных статей здесь: Деньги.
Источник статьи: Некоторые удалёнщики из России столкнулись с двойным налогообложением при работе с Казахстаном.
