В современной российской практике налоговые органы всё чаще инициируют процедуры банкротства с целью привлечения к субсидиарной ответственности собственников и руководителей компаний. В связи с этим у бизнесменов возникает закономерный вопрос: как провести банкротство организации, минимизировав риски личной финансовой ответственности по её долгам?
Что такое субсидиарная ответственность?
Субсидиарная ответственность — это правовой механизм, позволяющий взыскать долги компании с физических лиц, которые контролировали её деятельность. Проще говоря, если юридическое лицо не может рассчитаться с кредиторами, долги могут быть переложены на его руководителей, учредителей или иных контролирующих лиц (КДЛ).
Круг потенциальных ответчиков по «субсидиарке» широк. В него входят не только формальный генеральный директор, но и любые лица (как физические, так и юридические), которые в течение трёх лет до возникновения признаков банкротства имели возможность определять действия компании. Это может быть фактический бенефициар, главный бухгалтер, финансовый директор или даже родственник руководителя, оказывающий влияние на принятие решений.
Кто считается контролирующим лицом (КДЛ)?
Закон о банкротстве даёт широкое определение контролирующего лица. Им признаётся тот, кто имел право давать обязательные указания или иным образом определять действия должника. Ключевые признаки, по которым суд может установить статус КДЛ:
- Близкие родственные или свойские связи с формальным руководством.
- Наличие доверенности или иного полномочия на совершение сделок от имени компании.
- Замещение ключевых должностей, таких как финансовый директор или главный бухгалтер, дающих доступ к управлению активами.
- Фактическое влияние на руководство, в том числе через неформальные каналы.
Законные основания для привлечения к ответственности
Законодательство формулирует основания для «субсидиарки» достаточно обобщённо, что даёт простор для судебного толкования. Основными причинами являются:
- Неправомерные действия или бездействие КДЛ, которые привели к невозможности погасить долги перед кредиторами.
- Нарушение требований закона о банкротстве, например, несвоевременная подача заявления о несостоятельности.
- Причинение вреда кредиторам в результате совершения заведомо невыгодных или сомнительных сделок.
Важно понимать, что в суде действует презумпция виновности контролирующего лица. Это означает, что бремя доказывания своей невиновности и добросовестности ложится на самого ответчика.
Типичные ошибки, ведущие к «субсидиарке»: разбор кейсов
Судебная практика выделяет несколько опасных сценариев.
Кейс 1: Сомнительные сделки накануне банкротства. Генеральный директор был привлечён к ответственности за совершение сделок, которые впоследствии были признаны недействительными. Суд установил, что на момент их заключения компания уже была неплатёжеспособна, а директор действовал с целью причинения вреда кредиторам (Постановление АС МО от 16.11.2020).
Кейс 2: Работа с фирмами-однодневками и налоговые нарушения. Участник и руководитель ООО были привлечены к субсидиарной ответственности, так как требования налоговой инспекции составляли более половины всех долгов. Суд счёл, что ущерб был нанесён в результате сотрудничества с недобросовестными контрагентами и получения необоснованной налоговой выгоды (Постановление 9ААС от 02.09.2020).
Стратегия защиты: как доказать свою добросовестность
Чтобы избежать ответственности, контролирующему лицу необходимо активно доказывать в суде следующие обстоятельства:
- Отсутствие причинно-следственной связи между своими действиями и банкротством компании. Нужно показать, что крах бизнеса произошёл из-за внешних рыночных факторов, а не из-за решений руководства.
- Добросовестность и разумность в управлении. Все ключевые решения должны быть обоснованы с экономической точки зрения. Идеальным доказательством будет заключение независимого финансового эксперта или аудитора.
- Приоритет социальных обязательств. Факт своевременной выплаты зарплаты сотрудникам и уплаты налогов является сильным аргументом в пользу директора.
- Наличие форс-мажора. Если бухгалтерские документы утрачены, важно иметь подтверждающие это документы, например, заявление в полицию о краже.
Практическая «шпаргалка» для руководителей и собственников
Следующие превентивные меры помогут существенно снизить риски:
- Своевременная подача заявления о банкротстве. Не затягивайте с этим, как только признаки несостоятельности стали очевидны.
- Тщательное обоснование всех сделок. Особенно тех, условия которых могут показаться невыгодными. Если вы продаёте актив по низкой цене, подготовьте документы, объясняющие почему: низкий спрос, высокие затраты на хранение, срочность продажи для выплаты зарплаты.
- Соблюдение корпоративных процедур. Получайте одобрение крупных сделок от совета директоров или собрания участников, даже если устав этого прямо не требует. Это создаёт дополнительный proof of добросовестности.
- Дью дилидженс контрагентов. Всегда проверяйте будущих партнёров, не работайте с компаниями, не имеющими реальных активов и признаков деятельности.
- Контроль документооборота. Обеспечьте сохранность всей первичной документации, договоров, отчётов. Хаос в документах — первый аргумент управляющего в суде.
- Активный диалог с кредиторами. Не игнорируйте их требования. Предлагайте реструктуризацию, отсрочку, частичные платежи. Это демонстрирует желание решить проблему, а не скрыться от ответственности.
Следование этим правилам не даёт стопроцентной гарантии, но формирует прочную доказательственную базу для вашей защиты в суде и значительно повышает шансы на успех.
Полезная статья? - Подписывайтесь на наш канал!
#банкротство #банкротство компании #субсидиарная ответственность #субсидиарка #бухгалтерская отчетность #кредиторская задолженность #кдл #юридическая помощь #юридическая консультация #советы юриста
Больше интересных статей здесь: Банки.
Источник статьи: Банкротство компании без риска привлечения к субсидиарной ответственности: рекомендации mcob.
